Thông tư 134/TT-BTC ngày 23/11/2007 của BTC hướng dẫn thuế TNDN : Chi phí tiền lương, tiền công và c

[GaDu_H5N1]

Câu hỏi 350 (Phan Thị Ngọc Trâm) : (ngày 18/09/08) Thông tư 134/TT-BTC ngày 23/11/2007 của BTC hướng dẫn thuế TNDN : Chi phí tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp phải trả cho người lao động nhưng hết thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm thực tế chưa chi thì loại trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN. Vậy đây là khoản chênh lệch tạm thời hay chênh lệch vĩnh viễn?

 

Tags: TẢI Thông tư 134/2007/TT-BTC ngày 23/11/2007

[tr4jt4j_tjm_g4js4c_9x]

Trả lời:

Chi phí tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp phải trả cho người lao động nhưng hết thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm thực tế chưa chi như bạn nêu, thì có nghĩa các khoản chi phí này được tính vào chi phí kế toán năm hiện tại nhưng chỉ được khấu trừ khi xác định thu nhập chịu thuế vào năm sau khi thực tế chi. Trường hợp này làm phát sinh chênh lệch tạm thời được khấu trừ (bởi vì giá trị ghi sổ của nợ phải trả về tiền lương, tiền công lớn hơn cơ sở tính thuế của nó). Vì vậy, trong báo cáo tài chính năm hiện tại, doanh nghiệp phải ghi nhận tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại.

PTĐ - Web