Doanh nghiệp tư nhân chúng tôi có mua một xe tải nhỏ để vận chuyển giao hàng. khi mua doanh nghiệp c

[Miss_ya]

Câu hỏi 429 (Lưu Cát Vi) : (ngày 23/02/09) Doanh nghiệp tư nhân chúng tui có mua một xe tải nhỏ để vận chuyển giao hàng. khi mua doanh nghiệp chúng tui có ký một hợp đồng với bên mua, giá trị hợp đồng là 139 triệu đồng. Trong đó: Giá mua xe tải: 108 triệu đồng (đã có thuế VAT 5% ), có hóa đơn GTGT; Phí trước bạ: 06 triệu đồng (có biên lai nhưng hiện tại chưa thấy chứng từ); Đóng thùng: 25 triệu đồng (nhưng bên mua không xuất hóa đơn) doanh nghiệp chúng tui thanh toán trước 109 triệu đồng, phần còn lại hiện tại trả góp mỗi tháng là 2,5 triệu đồng cộng thêm tiền lãi. Như vậy khi hạch toán tui được đưa giá trị là bao nhiêu làm giá trị TSCĐ để tính khấu hao? Và chi phí lãi do trả góp có được tính vào chi phí tài chính không?

 

[nhoxsa001]

Trả lời:

Trường hợp nêu trong câu hỏi, nguyên giá tài sản cố định ghi sổ kế toán là toàn bộ chi phí thực tế doanh nghiệp chi ra để mua tài sản cố định (139 triệu đồng). Doanh nghiệp được trích khấu hao tính vào chi phí kế toán trên nguyên giá này của tài sản cố định. Nhưng ở góc độ thuế thì khoản chi đóng thùng (25 triệu đồng) bên mua không xuất hoá đơn sẽ không được tính vào nguyên giá tài sản cố định để trích khấu hao khi xác định thu nhập chịu thuế. Điều này dẫn đến một khoản chênh lệch vĩnh viễn phát sinh trong từng thời kỳ xác định thu nhập chịu thuế phải loại trừ ra khỏi chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (tức là cơ quan thuế sẽ chỉ chấp nhận chi phí khấu hao tài sản cố định từng kỳ thấp hơn so với khấu hao kế toán).

Khoản chi phí lãi trả chậm phần công nợ còn lại nếu có hợp đồng chứng minh giao dịch này là có thực thì có thể được tính vào chi phí tài chính.

P.T.Đ