Công ty tôi trong năm 2007 có nhận được thông báo truy thu tiền thuế đất của năm 2006 một số tiền kh

[Jamon]

Câu hỏi 235 (bạn Hoàng Thị Hương) : (ngày 21/12/07) Công ty tui trong năm 2007 có nhận được thông báo truy thu tiền thuế đất của năm 2006 một số tiền khá lớn. Công ty tui năm 2006 đã thực hiện thuê kiểm toán và lợi nhuận năm 2006 đã được chia cổ tức. Vậy tui phải điều chỉnh khoản sai sót này như thế nào?

 

Tags: truy thu tien thue dat hach toan tai khoan nao

[tinhyeukoloi_66]

Trả lời:

Việc hạch toán số tiền thuế đất của năm 2006 được phát hiện năm 2007 theo thông báo truy thu của cơ quan thuế được thực hiện theo phương pháp điều chỉnh sai sót kế toán. Nếu xác định đó là sai sót trọng yếu thì phải điều chỉnh hồi tố như sau:

Giảm số dư Có đầu năm 2007 của TK 421 - Lợi nhuận chưa phân phối (TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối của năm trước nếu TK 4211 có số dư bên Có), hay ghi tăng số dư Nợ đầu năm 2007 của TK 421 (nếu TK 4211 có số dư bên Nợ).

Tăng số dư Có đầu năm của TK 3337 - Thuế nhà đất, tiền thuê đất.

Nếu xác định đó là sai sót không trọng yếu thì điều chỉnh phi hồi tố, tức là hạch toán như tiền thuê đất phải nộp của năm 2007, ghi:

            Nợ TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp

                        Có TK 3337 - Thuế nhà đất, tiền thuê đất

Trường hợp điều chỉnh hồi tố làm giảm lợi nhuận sau thuế của năm 2006 dẫn đến giảm cổ tức đã chia của năm 2006 thì doanh nghiệp có thể điều chỉnh giảm cổ tức đã chia và ghi nhận là một khoản phải thu đối với các cổ đông để trừ vào số cổ tức phải trả của năm sau (ghi Nợ TK 138 - Phải thu khác/Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối của năm trước).

PTĐ - Web