vanphininh_88
New Member
Chuyên đề Hoàn thiện kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại Công ty TNHH Sắc Màu Hà Nội
MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU
CHƯƠNG 1
TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH SẮC MÀU HÀ NỘI
1. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY SẮC MÀU HÀ NỘI. 3
1.1. Quá trình hình thành và phát triển 3
1.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh. 4
1.2.1. Chức năng và nhiệm vụ của công ty: 4
1.2.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý. 6
2. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH SẮC MÀU HÀ NỘI. 7
2.1. Tổ chức bộ máy kế toán. 7
2.2. Hình thức ghi sổ kế toán. 9
2.3. Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty TNHH Sắc Màu Hà Nội 10
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH SẮC MÀU HÀ NỘI
1. PHƯƠNG THỨC BÁN HÀNG VÀ TÀI KHOẢN SỬ DỤNG TẠI CÔNG TY TNHH SẮC MÀU HÀ NỘI 12
1.1. cách bán hàng. 12
1.2. Tài khoản sử dụng. 13
2. THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH SẮC MÀU HÀ NỘI. 13
2.1 Các chứng từ sử dụng và các qui định chung được tuân thủ khi bán hàng. 13
2.2 Quy trình hạch toán bán hàng và kết quả bán hàng theo hình thức Nhật ký chung. 14
2.3 Kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại Công ty TNHH Sắc Màu Hà Nội. 15
2.3.1 Hạch toán giá vốn hàng bán. 15
2.3.2 Hạch toán nghiệp vụ bán buôn. 16
2.3.3 Hạch toán nghiệp vụ bán lẻ. 27
2.3.4 Hạch toán doanh thu và các khoản giảm trừ doanh thu. 28
2.3.4.1. Hạch toán doanh thu bán hàng. 28
2.3.4.2 Hạch toán các khoản giảm trừ doanh thu 29
2.3.5 Hạch toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tại Công ty TNHH Sắc Màu Hà Nội 33
2.3.5.1 Hạch toán chi phí bán hàng 33
2.3.5.2 Hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp 35
2.3.6 Hạch toán kết quả bán hàng tại công ty TNHH Sắc Màu Hà Nội 37
2.3.6.1 Kết cấu tài khoản sử dụng 37
2.3.6.2 Nội dung và phương pháp hạch toán 37
CHƯƠNG 3
HOÀN THIỆN KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH SẮC MÀU HÀ NỘI
1. ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH SẮC MÀU HÀ NỘI 42
1.1. Những ưu điểm 42
1.2. Những tồn tại cần khắc phục. 44
2. HOÀN THIỆN KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH SẮC MÀU HÀ NỘI 45
2.1. Sự cần thiết phải hoàn thiện công tác kế toán bán hàng và kết qủa bán hàng tại Công ty TNHH Sắc Màu Hà Nội 45
2.2. Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán bán hàng và kết quả bán hàng tại Công ty Sắc Màu Hà Nội 45
2.2.1. Hoàn thiện hệ thống sổ sách kế toán 45
2.2.2. Hoàn thiện phương pháp tính giá hàng xuất kho 46
2.2.3. Hoàn thiện hạch toán dự phòng giảm giá hàng tồn kho 46
2.2.4. Hoàn thiện hạch toán chiết khấu thanh toán và chiết khấu thương mại 49
2.2.5. Hoàn thiện việc phân bổ chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp 51
2.2.6. Một số kiến nghị khác 52
KẾT LUẬN 54
Để tải bản Đầy Đủ của tài liệu, xin Trả lời bài viết này, Mods sẽ gửi Link download cho bạn sớm nhất qua hòm tin nhắn.
Ai cần download tài liệu gì mà không tìm thấy ở đây, thì đăng yêu cầu down tại đây nhé:
Nhận download tài liệu miễn phí
Hoá đơn GTGT và Phiếu đề nghị xuất hàng ra khỏi Công ty kiêm phiếu xuất kho được kí duyệt của Kế toán trưởng và Tổng giám đốc hay Phó tổng giám đốc. Nếu khách hàng trả tiền ngay thì Kế toán trưởng kiểm tra việc thu tiền trước khi kí duyệt Phiếu đề nghị xuất hàng ra khỏi Công ty.
Thủ kho căn cứ vào Phiếu đề nghị xuất hàng ra khỏi Công ty kiêm Phiếu xuất kho đã được kí duyệt, ghi nhận số lượng thực xuất, có chữ ký cuả Thủ kho, người nhận và xuất hàng ra khỏi kho. 01 liên Phiếu đề nghị xuất hàng ra khỏi Công ty kiêm Phiếu xuất kho giao cho khách hàng hay người giao hàng để ra cổng.
01 liên hoá đơn GTGT được khách hàng ký nhận khi giao hàng, căn cứ vào hoá đơn GTGT, bộ phận kế toán ghi nhận công nợ của khách hàng (nếu có).
Khi phát sinh nghiệp vụ bán hàng, kế toán sẽ viết hoá đơn và thủ kho xuất hàng tại kho (đối với trường hợp bán buôn qua kho), còn với trường hợp bán buôn, vận chuyển thẳng có tham gia thanh toán thì Công ty sẽ chuyển ngay hàng tới cho khách sau khi mua hàng hoá của nhà cung cấp. Công ty thường bán buôn vận chuyển thẳng đối với những khách hàng quen thuộc, điều này giúp Công ty tiết kiệm được chi phí vận chuyển, bốc dỡ, hao hụt, tránh ứ đọng hàng hoá.
Ví dụ sau đây sẽ minh hoạ cho quá trình luân chuyển chứng từ và hạch toán nghiệp vụ bán hàng tại Công ty TNHH Sắc Màu Hà Nội.
Ngày 17 tháng 06 năm 2006 Trung tâm thương mại Intimex đặt mua mặt hàng Phấn nâu Essance và son môi Biocura. Căn cứ vào bảng giá kèm theo hợp đồng mua bán giữa hai công ty, nhận đơn đặt hàng của khách, Bộ phận bán hàng của Công ty lập Phiếu đề nghị xuất hàng ra khỏi Công ty kiêm Phiếu xuất kho (Biểu 2- trang 20) với các khoản mục chủ yếu sau:
- Loại hàng: Phấn nâu Essance và son môi Biocura
- Số lượng, đơn giá, tổng giá trị; ghi trong Hoá đơn GTGT
- cách thanh toán: Thanh toán vào ngày 30 tháng 06/2006
Sau khi phiếu này được Trưởng bộ phận bán hàng ký duyệt, phiếu sẽ được chuyển cho bộ phận kế toán để viết Phiếu đề nghị xuất hàng ra khỏi Công ty kiêm Phiếu xuất kho và Hoá đơn GTGT. Do Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nên sử dụng hoá đơn GTGT theo mẫu số 01/GTKT-3LL. Phiếu đề nghị xuất hàng ra khỏi Công ty kiêm Phiếu xuất kho và hoá đơn đều được lập thành 03 liên, đặt giấy than viết một lần và được luân chuyển như sau: Đối với phiếu xuất kho : 01 liên lưu tại gốc, thủ kho ký vào 02 phiếu còn lại, 01 phiếu giao cho người nhận, 01 phiếu giữ lại ghi thẻ kho rồi chuyển cho kế toán. Đối với hoá đơn: 01 liên lưu tại quyển hoá đơn, 01 liên đỏ giao cho khách hàng, 01 liên xanh dùng để thanh toán. Sau đó, Hoá đơn GTGT và Phiếu đề nghị xuất hàng ra khỏi Công ty kiêm Phiếu xuất kho phải được Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt.
Sau các thủ tục trên, nhân viên bộ phận bán hàng sẽ cầm hai thứ chứng từ này xuống kho làm thủ tục xuất hàng. Tại kho, khi Thủ kho nhận được Hoá đơn và Phiếu đề nghị xuất hàng kiêm Phiếu xuất kho đã được ký duyệt thì sẽ cùng người nhận hàng ký vào chứng từ sau đó xuất hàng đồng thời ghi vào Thẻ kho (Biểu 4- Trang22). 01 liên Phiếu đề nghị xuất hàng kiêm Phiếu xuất kho được giao cho khách hàng để ra cổng (Biểu 2- trang20). Thẻ kho do thủ kho mở hàng tháng và được chi tiết theo từng loại hàng hoá. Sau khi ghi vào Thẻ kho, thủ kho chuyển Hoá đơn GTGT và Phiếu đề nghị xuất hàng ra khỏi Công ty kiêm Phiếu xuất kho của số hàng mình vừa xuất lên phòng kế toán. Căn cứ vào đó, kế toán sẽ phản ánh vào Sổ chi tiết hàng hoá đồng thời vào sổ Nhật ký chung. (Biểu 5- Trang 23, Biểu 6- Trang24).
Biểu 02: Phiếu đề nghị xuất hàng
Công ty TNHH Sắc Màu Hà Nội Số phiếu: 0089X
Kho :Công ty
PHIẾU ĐỀ NGHỊ XUẤT HÀNG RA KHỎI CÔNG TY
KIÊM PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 17 tháng 06 năm 2006
Tên người nhận hàng: Nguyễn Thị Hương
Tên đơn vị: Trung tâm thương mại Intimex
Địa chỉ: 135 Hà Nam, Quận Đống Đa, Hà Nội
Mặt hàng : Phấn nâu Essance
cách thanh toán: Thanh toán chậm vào ngày 15 và 30 hàng tháng.
Xuất tại : Kho Công ty
STT
Tên hàng
Đơn vị
Số lượng
Ghi chú
Yêu cầu
Thực xuất
1
Phấn nâu Essance
Hộp
72
72
Cộng
Hộp
72
72
Người đề nghị
(Đã ký)
Trưởng phòng
(Đã ký)
KT trưởng
(Đã ký)
Giám đốc
(Đã ký)
Thủ kho
(Đã ký)
Người nhận
(Đã ký)
Biểu 03: Hóa đơn GTGT
Mẫu số: 01/GTKT-3LL
HOÁ ĐƠN GTGT
Liên 3: (Lưu nội bộ)
Ngày 17 tháng 06 năm 2006
Ký hiệu: EN/2004B
Số: 0052190
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Sắc Màu Hà Nội
Địa chỉ: 10,11 lô H - Điện Biên Phủ - P. 25- Q.Bình Thạnh - TP HCM
Điện thoại: 08.8035544. MST 0302088547
Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn Quyền.
Tên đơn vị: Trung tâm thương mại Intimex
Địa chỉ: 135 Hà Nam, Quận Đống Đa, Hà Nội
Sổ tài khoản: ....................
Hình thức thành toán: Tiền mặt. MST: 0101325237
STT
Tên hàng hoá, dịch vụ
Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá
Thành tiền
A
B
C
1
2
3 = 1 x 2
01
Phấn Nâu Essance
Hộp
72
22.551
1.623.672
Cộng
1.623.672
Cộng tiền hàng: 1.623.672đ
Thuế suất GTGT: 10% tiền thuế GTGT: 162.367đ
Tổng cộng tiền thanh toán: 1.786.039đ
Số tiền viết bằng chữ: Một triệu bẩy trăm tám mươi sáu nghìn không trăm ba chín đồng.
Người mua hàng
(đã ký)
Kế toán trưởng
(đã ký)
Thủ trưởng đơn vị
(đã ký)
Biểu 04:Thẻ kho
Công ty Sắc Màu Hà Nội
THẺ KHO
Tháng 06 năm 2006
Hàng hoá: Phấn nâu Essance
Đơn vị tính:Hộp
Chứng từ
Diễn giải
Số lượng
Ghi chú
Số hiệu
Ngày tháng
Nhập
Xuất
Tồn
Tồn kho đầu tháng
1052
0087
2/06
Siêu thị Big C
36
1016
0088
12/06
Công ty Ngọc Lan
72
944
0089
17/06
TT TM Intimex
72
872
….
….
…..
....
....
00105
27/06
Chi nhánh Cty Thăng Long
12
860
00990N
30/6
Nhập kho hàng hoá
5000
864
5188
Biểu 05: Sổ chi tiết hàng hóa
Công ty TNHH Sắc Màu Hà Nội
SỔ CHI TIẾT HÀNG HOÁ
Tháng 06 năm 2006
Tên, quy cách hàng hoá : Phấn nâu Essance
Đơn vị tính : Hộp; đồng
Chứng từ
Diễn giải
TK đối ứng
Đơn giá
Nhập
Xuất
Tồn
Số
Ngày
Lượng
Tiền
Lượng
Tiền
Lượng
Tiền
Dư đầu kỳ
1.052
0087
2/06
Xuất hàng bán
632
22.551
36
811.836
1.016
0088
12/06
Xuất hàng bán
632
22.551
72
1.623.672
944
0089
17/06
Xuất hàng bán
632
22.551
72
1.623.672
872
…..
…..
…..
.....
...
......
....
......
00105
27/06
Xuất hàng bán
632
22.551
12
270.612
860
00990
30/06
Mua hàng chưa t.toán
331
15.350
5.000
76.750.000
Tổng cộng
5.000
76.750.000
864
19.484.064
5.188
116.994.588
Biểu 06: Sổ Nhật ký chung
Công ty TNHH Sắc Màu Hà Nội
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Tháng 06/2006
Trang : 01 Đơn vị tính: đồng
Ngày ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Đã
ghi
sổ
cái
Số
hiệu
tài khoản
Số phát sinh
Số
Ngày
Nợ
Có
250
02/06
Rút tiền gửi ngân hàng
x
111
112
80.000
80.000
0087
02/06
Xuất hàng bán Phấn nâu Essance
x
632
156
811.836
811.836
0088
12/06
Xuất hàng bán Phấn nâu Essance
x
112
151
1.623.672
1.623.672
0089
17/06
Xuất hàng bán Phấn nâu Essance
x
632
156
1.623.672
1.623.672
….
…
….
…
…
…
…
Cộng
….
….
Ngày 30 tháng 06 năm 2006
Người ghi sổ
(Đã ký)
Kế toán trưởng
(Đã ký)
Thủ trưởng đơn vị
(Đã ký)
Biểu 07: Sổ chi tiết bán hàng
Công ty TNHH Sắc Màu Hà Nội
SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG
Tháng 06 năm 2006
Tên mặt hàng: Phấn nâu Essance
Lo
Download miễn phí Chuyên đề Hoàn thiện kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại Công ty TNHH Sắc Màu Hà Nội
MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU
CHƯƠNG 1
TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH SẮC MÀU HÀ NỘI
1. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY SẮC MÀU HÀ NỘI. 3
1.1. Quá trình hình thành và phát triển 3
1.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh. 4
1.2.1. Chức năng và nhiệm vụ của công ty: 4
1.2.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý. 6
2. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH SẮC MÀU HÀ NỘI. 7
2.1. Tổ chức bộ máy kế toán. 7
2.2. Hình thức ghi sổ kế toán. 9
2.3. Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty TNHH Sắc Màu Hà Nội 10
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH SẮC MÀU HÀ NỘI
1. PHƯƠNG THỨC BÁN HÀNG VÀ TÀI KHOẢN SỬ DỤNG TẠI CÔNG TY TNHH SẮC MÀU HÀ NỘI 12
1.1. cách bán hàng. 12
1.2. Tài khoản sử dụng. 13
2. THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH SẮC MÀU HÀ NỘI. 13
2.1 Các chứng từ sử dụng và các qui định chung được tuân thủ khi bán hàng. 13
2.2 Quy trình hạch toán bán hàng và kết quả bán hàng theo hình thức Nhật ký chung. 14
2.3 Kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại Công ty TNHH Sắc Màu Hà Nội. 15
2.3.1 Hạch toán giá vốn hàng bán. 15
2.3.2 Hạch toán nghiệp vụ bán buôn. 16
2.3.3 Hạch toán nghiệp vụ bán lẻ. 27
2.3.4 Hạch toán doanh thu và các khoản giảm trừ doanh thu. 28
2.3.4.1. Hạch toán doanh thu bán hàng. 28
2.3.4.2 Hạch toán các khoản giảm trừ doanh thu 29
2.3.5 Hạch toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tại Công ty TNHH Sắc Màu Hà Nội 33
2.3.5.1 Hạch toán chi phí bán hàng 33
2.3.5.2 Hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp 35
2.3.6 Hạch toán kết quả bán hàng tại công ty TNHH Sắc Màu Hà Nội 37
2.3.6.1 Kết cấu tài khoản sử dụng 37
2.3.6.2 Nội dung và phương pháp hạch toán 37
CHƯƠNG 3
HOÀN THIỆN KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH SẮC MÀU HÀ NỘI
1. ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH SẮC MÀU HÀ NỘI 42
1.1. Những ưu điểm 42
1.2. Những tồn tại cần khắc phục. 44
2. HOÀN THIỆN KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH SẮC MÀU HÀ NỘI 45
2.1. Sự cần thiết phải hoàn thiện công tác kế toán bán hàng và kết qủa bán hàng tại Công ty TNHH Sắc Màu Hà Nội 45
2.2. Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán bán hàng và kết quả bán hàng tại Công ty Sắc Màu Hà Nội 45
2.2.1. Hoàn thiện hệ thống sổ sách kế toán 45
2.2.2. Hoàn thiện phương pháp tính giá hàng xuất kho 46
2.2.3. Hoàn thiện hạch toán dự phòng giảm giá hàng tồn kho 46
2.2.4. Hoàn thiện hạch toán chiết khấu thanh toán và chiết khấu thương mại 49
2.2.5. Hoàn thiện việc phân bổ chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp 51
2.2.6. Một số kiến nghị khác 52
KẾT LUẬN 54
Để tải bản Đầy Đủ của tài liệu, xin Trả lời bài viết này, Mods sẽ gửi Link download cho bạn sớm nhất qua hòm tin nhắn.
Ai cần download tài liệu gì mà không tìm thấy ở đây, thì đăng yêu cầu down tại đây nhé:
Nhận download tài liệu miễn phí
Tóm tắt nội dung tài liệu:
ố tiền phải thanh toán.Hoá đơn GTGT và Phiếu đề nghị xuất hàng ra khỏi Công ty kiêm phiếu xuất kho được kí duyệt của Kế toán trưởng và Tổng giám đốc hay Phó tổng giám đốc. Nếu khách hàng trả tiền ngay thì Kế toán trưởng kiểm tra việc thu tiền trước khi kí duyệt Phiếu đề nghị xuất hàng ra khỏi Công ty.
Thủ kho căn cứ vào Phiếu đề nghị xuất hàng ra khỏi Công ty kiêm Phiếu xuất kho đã được kí duyệt, ghi nhận số lượng thực xuất, có chữ ký cuả Thủ kho, người nhận và xuất hàng ra khỏi kho. 01 liên Phiếu đề nghị xuất hàng ra khỏi Công ty kiêm Phiếu xuất kho giao cho khách hàng hay người giao hàng để ra cổng.
01 liên hoá đơn GTGT được khách hàng ký nhận khi giao hàng, căn cứ vào hoá đơn GTGT, bộ phận kế toán ghi nhận công nợ của khách hàng (nếu có).
Khi phát sinh nghiệp vụ bán hàng, kế toán sẽ viết hoá đơn và thủ kho xuất hàng tại kho (đối với trường hợp bán buôn qua kho), còn với trường hợp bán buôn, vận chuyển thẳng có tham gia thanh toán thì Công ty sẽ chuyển ngay hàng tới cho khách sau khi mua hàng hoá của nhà cung cấp. Công ty thường bán buôn vận chuyển thẳng đối với những khách hàng quen thuộc, điều này giúp Công ty tiết kiệm được chi phí vận chuyển, bốc dỡ, hao hụt, tránh ứ đọng hàng hoá.
Ví dụ sau đây sẽ minh hoạ cho quá trình luân chuyển chứng từ và hạch toán nghiệp vụ bán hàng tại Công ty TNHH Sắc Màu Hà Nội.
Ngày 17 tháng 06 năm 2006 Trung tâm thương mại Intimex đặt mua mặt hàng Phấn nâu Essance và son môi Biocura. Căn cứ vào bảng giá kèm theo hợp đồng mua bán giữa hai công ty, nhận đơn đặt hàng của khách, Bộ phận bán hàng của Công ty lập Phiếu đề nghị xuất hàng ra khỏi Công ty kiêm Phiếu xuất kho (Biểu 2- trang 20) với các khoản mục chủ yếu sau:
- Loại hàng: Phấn nâu Essance và son môi Biocura
- Số lượng, đơn giá, tổng giá trị; ghi trong Hoá đơn GTGT
- cách thanh toán: Thanh toán vào ngày 30 tháng 06/2006
Sau khi phiếu này được Trưởng bộ phận bán hàng ký duyệt, phiếu sẽ được chuyển cho bộ phận kế toán để viết Phiếu đề nghị xuất hàng ra khỏi Công ty kiêm Phiếu xuất kho và Hoá đơn GTGT. Do Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nên sử dụng hoá đơn GTGT theo mẫu số 01/GTKT-3LL. Phiếu đề nghị xuất hàng ra khỏi Công ty kiêm Phiếu xuất kho và hoá đơn đều được lập thành 03 liên, đặt giấy than viết một lần và được luân chuyển như sau: Đối với phiếu xuất kho : 01 liên lưu tại gốc, thủ kho ký vào 02 phiếu còn lại, 01 phiếu giao cho người nhận, 01 phiếu giữ lại ghi thẻ kho rồi chuyển cho kế toán. Đối với hoá đơn: 01 liên lưu tại quyển hoá đơn, 01 liên đỏ giao cho khách hàng, 01 liên xanh dùng để thanh toán. Sau đó, Hoá đơn GTGT và Phiếu đề nghị xuất hàng ra khỏi Công ty kiêm Phiếu xuất kho phải được Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt.
Sau các thủ tục trên, nhân viên bộ phận bán hàng sẽ cầm hai thứ chứng từ này xuống kho làm thủ tục xuất hàng. Tại kho, khi Thủ kho nhận được Hoá đơn và Phiếu đề nghị xuất hàng kiêm Phiếu xuất kho đã được ký duyệt thì sẽ cùng người nhận hàng ký vào chứng từ sau đó xuất hàng đồng thời ghi vào Thẻ kho (Biểu 4- Trang22). 01 liên Phiếu đề nghị xuất hàng kiêm Phiếu xuất kho được giao cho khách hàng để ra cổng (Biểu 2- trang20). Thẻ kho do thủ kho mở hàng tháng và được chi tiết theo từng loại hàng hoá. Sau khi ghi vào Thẻ kho, thủ kho chuyển Hoá đơn GTGT và Phiếu đề nghị xuất hàng ra khỏi Công ty kiêm Phiếu xuất kho của số hàng mình vừa xuất lên phòng kế toán. Căn cứ vào đó, kế toán sẽ phản ánh vào Sổ chi tiết hàng hoá đồng thời vào sổ Nhật ký chung. (Biểu 5- Trang 23, Biểu 6- Trang24).
Biểu 02: Phiếu đề nghị xuất hàng
Công ty TNHH Sắc Màu Hà Nội Số phiếu: 0089X
Kho :Công ty
PHIẾU ĐỀ NGHỊ XUẤT HÀNG RA KHỎI CÔNG TY
KIÊM PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 17 tháng 06 năm 2006
Tên người nhận hàng: Nguyễn Thị Hương
Tên đơn vị: Trung tâm thương mại Intimex
Địa chỉ: 135 Hà Nam, Quận Đống Đa, Hà Nội
Mặt hàng : Phấn nâu Essance
cách thanh toán: Thanh toán chậm vào ngày 15 và 30 hàng tháng.
Xuất tại : Kho Công ty
STT
Tên hàng
Đơn vị
Số lượng
Ghi chú
Yêu cầu
Thực xuất
1
Phấn nâu Essance
Hộp
72
72
Cộng
Hộp
72
72
Người đề nghị
(Đã ký)
Trưởng phòng
(Đã ký)
KT trưởng
(Đã ký)
Giám đốc
(Đã ký)
Thủ kho
(Đã ký)
Người nhận
(Đã ký)
Biểu 03: Hóa đơn GTGT
Mẫu số: 01/GTKT-3LL
HOÁ ĐƠN GTGT
Liên 3: (Lưu nội bộ)
Ngày 17 tháng 06 năm 2006
Ký hiệu: EN/2004B
Số: 0052190
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Sắc Màu Hà Nội
Địa chỉ: 10,11 lô H - Điện Biên Phủ - P. 25- Q.Bình Thạnh - TP HCM
Điện thoại: 08.8035544. MST 0302088547
Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn Quyền.
Tên đơn vị: Trung tâm thương mại Intimex
Địa chỉ: 135 Hà Nam, Quận Đống Đa, Hà Nội
Sổ tài khoản: ....................
Hình thức thành toán: Tiền mặt. MST: 0101325237
STT
Tên hàng hoá, dịch vụ
Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá
Thành tiền
A
B
C
1
2
3 = 1 x 2
01
Phấn Nâu Essance
Hộp
72
22.551
1.623.672
Cộng
1.623.672
Cộng tiền hàng: 1.623.672đ
Thuế suất GTGT: 10% tiền thuế GTGT: 162.367đ
Tổng cộng tiền thanh toán: 1.786.039đ
Số tiền viết bằng chữ: Một triệu bẩy trăm tám mươi sáu nghìn không trăm ba chín đồng.
Người mua hàng
(đã ký)
Kế toán trưởng
(đã ký)
Thủ trưởng đơn vị
(đã ký)
Biểu 04:Thẻ kho
Công ty Sắc Màu Hà Nội
THẺ KHO
Tháng 06 năm 2006
Hàng hoá: Phấn nâu Essance
Đơn vị tính:Hộp
Chứng từ
Diễn giải
Số lượng
Ghi chú
Số hiệu
Ngày tháng
Nhập
Xuất
Tồn
Tồn kho đầu tháng
1052
0087
2/06
Siêu thị Big C
36
1016
0088
12/06
Công ty Ngọc Lan
72
944
0089
17/06
TT TM Intimex
72
872
….
….
…..
....
....
00105
27/06
Chi nhánh Cty Thăng Long
12
860
00990N
30/6
Nhập kho hàng hoá
5000
864
5188
Biểu 05: Sổ chi tiết hàng hóa
Công ty TNHH Sắc Màu Hà Nội
SỔ CHI TIẾT HÀNG HOÁ
Tháng 06 năm 2006
Tên, quy cách hàng hoá : Phấn nâu Essance
Đơn vị tính : Hộp; đồng
Chứng từ
Diễn giải
TK đối ứng
Đơn giá
Nhập
Xuất
Tồn
Số
Ngày
Lượng
Tiền
Lượng
Tiền
Lượng
Tiền
Dư đầu kỳ
1.052
0087
2/06
Xuất hàng bán
632
22.551
36
811.836
1.016
0088
12/06
Xuất hàng bán
632
22.551
72
1.623.672
944
0089
17/06
Xuất hàng bán
632
22.551
72
1.623.672
872
…..
…..
…..
.....
...
......
....
......
00105
27/06
Xuất hàng bán
632
22.551
12
270.612
860
00990
30/06
Mua hàng chưa t.toán
331
15.350
5.000
76.750.000
Tổng cộng
5.000
76.750.000
864
19.484.064
5.188
116.994.588
Biểu 06: Sổ Nhật ký chung
Công ty TNHH Sắc Màu Hà Nội
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Tháng 06/2006
Trang : 01 Đơn vị tính: đồng
Ngày ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Đã
ghi
sổ
cái
Số
hiệu
tài khoản
Số phát sinh
Số
Ngày
Nợ
Có
250
02/06
Rút tiền gửi ngân hàng
x
111
112
80.000
80.000
0087
02/06
Xuất hàng bán Phấn nâu Essance
x
632
156
811.836
811.836
0088
12/06
Xuất hàng bán Phấn nâu Essance
x
112
151
1.623.672
1.623.672
0089
17/06
Xuất hàng bán Phấn nâu Essance
x
632
156
1.623.672
1.623.672
….
…
….
…
…
…
…
Cộng
….
….
Ngày 30 tháng 06 năm 2006
Người ghi sổ
(Đã ký)
Kế toán trưởng
(Đã ký)
Thủ trưởng đơn vị
(Đã ký)
Biểu 07: Sổ chi tiết bán hàng
Công ty TNHH Sắc Màu Hà Nội
SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG
Tháng 06 năm 2006
Tên mặt hàng: Phấn nâu Essance
Lo