Trả lời:
Về câu hỏi của Bạn, Ban Tư vấn Kế toán có ý kiến như sau:
Điều kiện để được kiểm toán các doanh nghiệp Niêm yết trên thị trường chứng khoán:
Căn cứ vào Điều 5, Quyết định 89/2007/QĐ-BTC ngày 24 tháng 10 năm 2007 về việc ban hành quy chế lựa chọn doanh nghiệp kiểm toán được chấp thuận kiểm toán cho tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết và tổ chức kinh doanh chứng khoán thì:
Doanh nghiệp kiểm toán được chấp thuận phải có đủ các tiêu chuẩn, điều kiện sau đây:
- Có vốn Điều lệ hay vốn chủ sở hữu từ 2 tỷ đồng trở lên đối với doanh nghiệp kiểm toán trong nước; Vốn điều lệ tối thiểu là 300.000 USD đối với doanh nghiệp kiểm toán có vốn đầu tư nước ngoài;
- Có số lượng kiểm toán viên hành nghề từ 7 người trở lên và có đủ các tiêu chuẩn, (Có tên trong danh sách đăng ký hành nghề kiểm toán được Hội Kiểm toán viên hành nghề Việt Nam (Kế toán) xác nhận và không phải là người đăng ký làm bán thời gian cho doanh nghiệp kiểm toán);
Kiểm toán viên hành nghề người Việt Nam phải có ít nhất tròn 2 năm kinh nghiệm kiểm toán sau ngày được cấp Chứng chỉ kiểm toán viên;
Kiểm toán viên hành nghề người nước ngoài phải có ít nhất tròn 2 năm kinh nghiệm hành nghề kiểm toán tại Việt Nam;
Không phải là cổ đông hay là người thay mặt hợp pháp cho cổ đông có quyền bỏ phiếu của tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết hay tổ chức kinh doanh chứng khoán được kiểm toán;
Không phải là người có trách nhiệm quản lý, điều hành của tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết hay tổ chức kinh doanh chứng khoán được kiểm toán;
Không phải là khách hàng đang hưởng những điều kiện ưu đãi của tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết hay tổ chức kinh doanh chứng khoán được kiểm toán;
Không có quan hệ họ hàng thân thuộc như là bố, mẹ, vợ, chồng, con, anh chị em ruột với những người có trách nhiệm quản lý, điều hành (kể cả kế toán trưởng) của tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết hay tổ chức kinh doanh chứng khoán được kiểm toán.
- Thời gian hoạt động kiểm toán tại Việt Nam:
Tối thiểu là tròn 3 năm tính từ ngày thành lập đến ngày nộp Đơn đăng ký tham gia kiểm toán.
Trường hợp doanh nghiệp kiểm toán hoạt động tại Việt Nam từ tròn 6 tháng đến dưới 3 năm tính từ ngày thành lập đến ngày nộp Đơn đăng ký tham gia kiểm toán thì 7 kiểm toán viên hành nghề phải có ít nhất tròn 3 năm kinh nghiệm kiểm toán sau ngày được cấp Chứng chỉ kiểm toán.
Có số lượng khách hàng kiểm toán hàng năm tối thiểu là 30 đơn vị trong 2 năm gần nhất.
- Nộp đầy đủ, đúng thời hạn hồ sơ đăng ký tham gia kiểm.
- Không vi phạm các quy định tại điểm a, b, d khoản 1 Điều 12 của Quy chế này ba gồm:
Vi phạm các nghĩa vụ quy định tại khoản 3, khoản 4 Điều 13 của Quy chế này (Trong quá trình kiểm toán, nếu phát hiện tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết hay tổ chức kinh doanh chứng khoán không tuân thủ pháp luật và các quy định có liên quan đến báo cáo tài chính được kiểm toán thì phải thông báo và kiến nghị cho đơn vị được kiểm toán có biện pháp ngăn ngừa, sửa chữa và xử lý sai phạm; ghi ý kiến vào Báo cáo kiểm toán hay Thư quản lý về những sai phạm chưa được xử lý theo quy định của chuẩn mực kiểm toán; Sau khi phát hành báo cáo kiểm toán, nếu có nghi ngờ hay có phát hiện tổ chức được kiểm toán có những sai phạm trọng yếu do không tuân thủ pháp luật và các quy định có liên quan đến báo cáo tài chính được kiểm toán thì doanh nghiệp kiểm toán phải thực hiện các thủ tục thông báo cho đơn vị được kiểm toán và người thứ ba theo quy định của chuẩn mực kiểm toán và thông báo cho Uỷ ban Chứng khoán Nhà nước).
Kết quả kiểm toán không đạt yêu cầu theo đánh giá của Uỷ ban chứng khoán Nhà nước trên cơ sở chuẩn mực kế toán, chuẩn mực kiểm toán và các quy định pháp luật có liên quan;
Có những khiếu kiện về kết quả kiểm toán đang chờ cơ quan pháp luật xử lý.
NK
