Sau khi quyết toán thuế doanh nghiệp tôi phải nộp: thuế TNDN là 25 triệu đồng, thuế GTGT là 2 triệu

Cho mình hỏi: (ngày 13/11/08) Sau khi quyết toán thuế doanh nghiệp tui phải nộp: thuế TNDN là 25 triệu đồng, thuế GTGT là 2 triệu đồng. Nhưng chúng tui vẫn còn được khấu trừ thuế là 70 triệu đồng (theo sổ sách – Báo cáo tài chính năm 2007) khi quyết toán thuế chúng tui còn được khấu trừ là 69 triệu đồng; (01 triệu không được khấu trừ vì chúng tui bị bóc một số hóa đơn đầu vào.)
Xin hỏi cách điều chỉnh chênh lệch 01 triệu đồng đó phải điều chỉnh trên tờ khai thuế GTGT như thế nào cho hợp lý và cách hạch toán các bút toán trên như thế nào, điều chỉnh bút toán 4212 như thế nào năm 2007 theo sổ sách (Báo cáo tài chính 2007), điều chỉnh vào tháng nào?

Trả lời

Về thuế GTGT công ty bạn không được khấu trừ 1 triệu đồng năm 2007 sẽ ảnh hưởng tới các chỉ tiêu sau của năm 2007: Giá vốn hàng bán (do phần thuế GTGT không được khấu trừ này sẽ phải tính vào giá trị hàng hoá nhập kho), thu nhập chịu thuế, chi phí thuế TNDN và Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối. Và do đó sẽ ảnh hưởng trực tiếp vào chỉ tiêu 4212 của năm 2008, nên bạn sẽ điều chỉnh vào chỉ tiêu này năm 2008 vào thời điểm lập BCTC.

Về thuế TNDN phải nộp 25 triệu, bạn cũng phải tìm ra từng nguyên nhân do phải tăng Thu nhập chịu thuế TNDN sau đó suy luận theo logic trên để tìm ra giá trị ảnh hưởng đến chỉ tiêu 4212 năm 2008

Về cách thức điều chỉnh Tờ khai thuế GTGT, do năm 2007 số dư TK 3331 là 2 triệu đồng (tăng 1 triệu đồng so với ban đầu) nên DN có trách nhiệm phải nộp thêm số thuế GTGT này mà không ảnh hưởng đến Tờ khai thuế năm 2008.

CAT - Web