Trả lời:
Do câu hỏi của bạn không nêu cụ thể, vì vậy, chúng tui xin trả lời như sau: Việc quyết toán thuế TNDN được thực hiện sau khi đã phát hành BCTC năm có thể dẫn đến các trường hợp sau:
- Lợi nhuận chịu thuế TNDN tăng lên nhưng tổng lợi nhuận kế toán không thay đổi so với số liệu trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh đã lập (chỉ có các chênh lệch vĩnh viễn) thì doanh nghiệp chỉ cần thực hiện bút toán điều chỉnh đối với “chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành” tăng lên và khoản phải nộp nhà nước về thuế TNDN tăng lên
- Nếu lợi nhuận chịu thuế TNDN tăng lên và tổng lợi nhuận kế toán cũng tăng lên so với số liệu trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh thì trường hợp này doanh nghiệp cần căn cứ vào nội dung kinh tế của nghiệp vụ kinh tế phát sinh dẫn đến các chênh lệch để xác định cách thức điều chỉnh (điều chỉnh hồi tố hay phi hồi tố).
Cả hai tình huống trên đều gọi là điều chỉnh sai sót kế toán. Bạn cần tham khảo qui định tại Chuẩn mực kế toán số 29 – “Thay đổi chính sách kế toán, ước tính kế toán và các sai sót” và Thông tư số 20/2006/TT-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính để xác định các bút toán điều chỉnh cụ thể. Ngoài ra, bạn có thể tham khảo trả lời các câu hỏi trong mục “Hỏi đáp về kế toán” trên Website này về cách thức điều chỉnh hồi tố.
PTĐ – Web
