Xin hỏi về hạc toán và nghĩa vụ thuế đối với hoạt động cho vay, cho mượn vật tư, hàng hoá, nguyên vậ

[sonduong1220]

Cho mình hỏi: (ngày 24/05/07) Xin hỏi về hạc toán và nghĩa vụ thuế đối với hoạt động cho vay, cho mượn vật tư, hàng hoá, nguyên vật liệu?

 

[bienkichdienanh_k26]

Trả lời:

Đối với trường hợp cho vay, cho mượn tạm thời nguyên liệu, vật liệu, công cụ, công cụ tạm thời và hoàn trả lại cùng loại nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ, hàng hoá đó thì không phát sinh nghĩa vụ thuế GTGT. Khi cho vay, cho mượn nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ, hàng hoá tạm thời được hạch toán như sau:

            Nợ TK 138 – Phải thu khác (1388)

                        Có TK 111, 112

                        Có TK 152, 153, 156

Trường hợp cho vay một loại vật tư, công cụ, hàng hoá và trả một loại vật tư, công cụ, hàng hoá khác (thực chất là quan hệ hàng đổi hàng) hay trả lại bằng tiền (thực chất là quan hệ mua bán) thì doanh nghiệp cho vay và doanh nghiệp trả nợ phải kê khai tính thuế GTGT theo quy định vì đây là quan hệ mua bán, trao đổi hàng hoá thông thường và do vậy hạch toán như nghiệp vụ trao đổi tài sản hay mua bán tài sản.

BBT - Web