(Lớp số 12-2012) Ngày 10/9/2012: 1) Xin quý Hội giúp tôi tháo gỡ vướng mắc sau: Khi góp vốn hợp tác

[xin_dung_quen_me]

Cho mình hỏi: (Lớp số 12-2012) Ngày 10/9/2012:
1) Xin quý Hội giúp tui tháo gỡ vướng mắc sau: Khi góp vốn hợp tác kinh doanh bằng quyền sử dụng đất thì tài sản còn lại trên đất (nhà xưởng cũ đã đập phá tháo dỡ) kết chuyển hết vào chi phí khác (TK811) hay treo lại (TK 241) đến khi hoàn thành dự án?
2) Nếu hạch toán giá trị còn lại của tài sản vào TK 811 thì có phát sinh thuế hoãn lại không? Trường hợp không được thì làm thế nào để giá trị còn lại của tài sản này được chấp nhận là chi phí thuế để không bị thiệt cho doanh nghiệp?

 

[[email protected]]

1) Do câu hỏi Bạn nêu chưa cụ thể, vì vậy, theo Ban Tư vấn Kế toán, giao dịch của Bạn nêu không thể hạch toán như thanh lý TSCĐ (giá trị còn lại của TSCĐ ghi vào TK811 - Chi phí khác và cũng không thể hạch toán vào TK 241 - XDCB dở dang như trường hợp Công ty Bạn tự xây dựng cơ bản trên mảnh đất đó). Trong trường hợp này, khi góp vốn hợp tác kinh doanh bằng quyền sử dụng đất thì giá trị còn lại trên đất (nhà xưởng cũ đã đập phá tháo dỡ) phải ghi nhận vào TK242 - "Chi phí trả trước". Sau đó phân bổ dần vào chi phí trong kỳ theo số năm thực hiện Hợp đồng hợp tác kinh doanh.

2) Điều Bạn nêu về việc làm sao để giá trị còn lại của những tài sản này được chấp nhận là chi phí được trừ thì phải phụ thuộc vào tính trung thực của giao dịch, thực hiện hợp đồng hợp tác kinh doanh có hiệu quả và giá trị của tài sản phá dỡ được phân bổ dần như đã nêu trên. Bạn cần tham khảo ý kiến cơ quan quản lý thuế trực tiếp để được tư vấn thêm./.

PTĐ