Chúng tôi là một DN hoạt động về Môi trường xin các bạn trả lời giúp một vấn đề mà chúng tôi đang mắ

[manhtruong_z]

Câu hỏi 345 (Phạm Thuý Hà) : (ngày 22/08/08) Chúng tui là một DN hoạt động về Môi trường xin các bạn trả lời giúp một vấn đề mà chúng tui đang mắc phải. Công ty chúng tui đi đăng ký hoà mạng Internet trên hợp đồng của bưu điện có ghi phần Công ty tui được giảm giá và ký nhận phải sử dụng dịch vụ trong vòng 12 tháng với số tiền được chiết khấu là 1.200.000 cả thuế, kế toán viên không biết về vẫn khai thuế GTGT như bình thường khi tui làm sổ sách thì phát hiện ra thì đã không biết phải làm như thế nào và hạch toán kế toán như thế nào nữa. Hiện nay tui đang làm bút toán Nợ TK 111, có TK 711 và kết chuyển từ TK Nợ 711, có TK 911 nhưng tui vẫn bị lệnh ra không biết thiếu ở phần nào. Mong Quí Hội trả lời dùm.

 

[hathivnmp3]

Trả lời:

Bạn biết rằng trên Tờ khai thuế GTGT theo quy định của Thông tư 60/2007/TT-BTC mẫu số 01/GTGT có phần điều chỉnh tăng/giảm của thuế GTGT và để có số liệu trước đó bạn phải sử dụng mẫu số 01-3/GTGT - Bảng tổng hợp thuế GTGT theo bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh. Bên cạnh cách điều chỉnh về thuế GTGT bạn cũng cần hiểu về chi phí sai phát sinh như quá trình sau để mà điều chỉnh theo cách ngược lại: Chi phí sai tăng →kết quả tăng→chi phí thuế TNDN hiện hành tăng→LN sau thuế giảm. Tuy nhiên, bạn cũng không nói rõ là khi bạn làm sổ sách kế toán và phát hiện ra sai sót này là đang thuộc cùng kỳ kế toán năm (được quy định bởi VAS 23- Các sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm) hay đã sang kỳ kế toán năm khác (được quy định bởi VAS 29- Thay đổi chính sách kế toán, ước tính kế toán và các sai sót).

CAT - Web