TT130

2. Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được xác định như sau:

2.1. Đối với hoạt động bán hàng hoá là thời (gian) điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hoá cho người mua.

2.2. Đối với cung ứng dịch vụ là thời (gian) điểm trả thành chuyện cung ứng dịch vụ cho người mua hay thời (gian) điểm lập hoá đơn cung ứng dịch vụ.

Trường hợp thời (gian) điểm lập hoá đơn xảy ra trước thời (gian) điểm dịch vụ trả thành thì thời (gian) điểm xác định doanh thu được tính theo thời (gian) điểm lập hoá đơn.
 

huyenpro_blog

New Member
Thế nhưng tui thấy vẫn đuợc quyền hạch toán vào TK 3387, ở đây khi xuất hoá đơn là mình vẫn ghi nhận thuế GTGT phải nộp, nhưng còn doanh thu thì chưa ghi nhận mà hạch toán vào TK 3387, sau đó mình KC sang TK 511, theo tui nghĩ là như vậy.

Theo các bạn thì TK 3387 sử dụng khi nào? và trình tự ra sao? điều kiện để sử dụng nó?
 

anh_khanh

New Member

Trích:







Nguyên văn bởi Congdao2009


Xin chào cả nhà, công ty tui có 2ôtô tải, có ký hợp cùng vận chuyển cho 1 cty B, trị giáoHĐồng là 500triệu đồng, từ ngày 05/11/2009 đến 05/11/2010 (1năm). Đến ngày 28/12/2009 Cty B yêu cầu xuất hóa đơn tương ứng với số trước khoảng 200triệu, trước vẫn ghi nợ chưa trả cùng nào (do 2 công ty có mối quan hệ lâu năm và tin tưởng, nên giám đốc quyết định cho kế toán xuất hóa đơn), trị giá hóa đơn là: 200tr (cả thuế GTGT5%). Nhưng trong hợp cùng có ghi là giá trị thanh lý và giá trị xuất hóa đơn là căn cứ vào khối lượng thực tế thực hiện vào lúc kết thúc hợp đồng. Đồng thời (gian) năm 2009 Cty tui không lấy được hóa đơn dầu, do Cty B yêu cầu xuất HĐ cận ngày (28/12), nên tui có ý định hạch toán như sau:

Nợ TK 131

Có TK 338(7)

Có TK 333(1)

Sang năm 2010 có đủ điều kiện sẽ kết chuyển: Nợ TK 338(7)/Có Tk 511



Như vậy có được không? Mong các bạn giúp tui lập BCTC 2009

Xin cảm ơn/./


về mặt nguyên tắc và theo TT 130 vừa hướng dẫn . khi xuất HĐ cho khách hàng có nghĩa là khách hàng vừa đồng ý Thanh Toán như vậy bạn được phép ghi nhận doanh thu , và được khấu trừ thuế đầu ra. Nếu mà muốn xuất HĐ thì bạn phải lấy đầy đủ hoá đơn đầu vào rồi hãy suất nhé không sau này khổ đấy, cơ quan thuế họ kiểm tra đấy. đến lúc đấy đi mua hoá đơn rất khó đấy vì nó xẩy ra trong năm 2009 mà năm 2010 thì chắc là không lấy được HĐ năm 2009 đâu. vì vậy tuy là Giám Đốc cho phép xuất HĐ nhưng mà mình là Kế Toán thì phải tuân thủ nguyên tắc và thủ tục chứ sau này thuế họ động đến thì người khổ lại là Kế Toán, còn giám đốc họ chỉ đạo thôi. vì vậy bạn suy xét cho thật kỹ nhé trước khi xuất HĐ
 

henry_d_880

New Member
tui thấy chuyện này khó cho bạn rồi đấy. 1 là bạn vừa xuất HĐ thì vừa có doanh thu tại thời (gian) điểm đó rồi, 2 là bạn không có HĐ đầu vào mà sao xuất HĐ được ( nghiêm trọng à ). Mong bạn có cách giải quyết tốt hơn.
 

fuckof

New Member
Không được.

Không ghi nhận vào 3387 số trước nhận trước của người mua mà doanh nghề chưa cung cấp sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ.
 

gabmar_sk

New Member

Trích:







Nguyên văn bởi warm_heart


Không được.

Không ghi nhận vào 3387 số trước nhận trước của người mua mà doanh nghề chưa cung cấp sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ.


Ở hướng lý luận ngược lại thì:

Nếu hàng hóa, dịch vụ vừa được cung cấp thì còn gì để mà ghi "chưa thực hiện" chứ? Phải ghi thẳng vào doanh thu rồi.

Vậy theo bạn thì "chưa thực hiện" sẽ ghi vào lúc nào?
 

4_T

New Member

Trích:







Nguyên văn bởi muontennguoi


Ở hướng lý luận ngược lại thì:

Nếu hàng hóa, dịch vụ vừa được cung cấp thì còn gì để mà ghi "chưa thực hiện" chứ? Phải ghi thẳng vào doanh thu rồi.

Vậy theo bạn thì "chưa thực hiện" sẽ ghi vào lúc nào?


Chính xác.

Chưa thực hiện mà ăn trước thì tạm coi là khách hàng trả trước trước và ghi vào bên Nợ 331.

Theo em là thế
 

Trích:







Nguyên văn bởi warm_heart


Chính xác.

Chưa thực hiện mà ăn trước thì tạm coi là khách hàng trả trước trước và ghi vào bên Nợ 331.

Theo em là thế


Ghi CÓ vào đâu ??
 

vanganhmm_52

New Member
Nh­­­ưng các bạn ơi tui có ý kiến này:

Nếu cùng đường quá tui sẽ phải theo những quy định chúng ta vừa đưa ra ở trên là tui vẫn xuất HĐ vào ngày 28/12/2009, do hoá đơn đầu vào chưa có nên tui làm hợp cùng mua hàng với bên vẫn cung cấp, xin phiếu xuất kho, biên bản giao nhận VT của họ, về mình lập phiếu nhập kho; coi như hàng vừa giao rồi nhưng hóa đơn sang tháng 1/2010 mới về, lúc đó (tức 2010) tui đi mua hoá đơn vào đúng với số hàng, trước đó.

Như vậy ngày 28/12/2009 tui vẫn có hàng để xuất, thì các vấn đề về doanh thu, thuế GTGT, TNDN vẫn ổn.

Như vậy có được không?

Xin chúng ta lại tiếp tục bình luận
 
Thứ nhất: ta cần phân biệt các quy định về thuế và các quy định trong chuẩn mực kế toán.

2 cái đó thực sự là có những điểm khác nhau. Chính vì thế mà trong kế toán còn có thêm khái niệm "thuế TNDN hoãn lại", "chênh lệch tạm thời" ...



Thứ hai: bởi vì sự chênh lệch, sự khác biệt là điều vừa được các nhà làm luật xét đến và công nhận sự còn tại của nó, vì vậy ta không nhất thiết phải vẽ vời.



Thứ ba: điều căn bản là doanh nghề của bạn không có ý đồ hoạt động phạm pháp, trốn thuế. Vậy không nên làm những cái mà ta biết trước là sai (mua hóa đơn ...) vì nó sẽ ảnh hưởng đến điều căn bản trên.



-' + '-





-' + '-' + '-



Theo luật thuế TNDN thì Doanh thu tính thuế là vào thời (gian) điểm lập hóa đơn.

Còn theo chuẩn mực kế toán thì bạn ghi nhận doanh thu chưa thực hiện.

Như vậy ở tờ khai thuế TNDN 2009 bạn nên phải tính cả phần doanh thu chưa thực hiện vào số thu nhập chịu thuế.

Sau khi tính ra số thuế TNDN 2009 bạn sẽ tính toán lại phần thuế chênh lệch đó và ghi nhận vào Tài sản thuế thu nhập hoãn lại.



Nói nôm na là Thuế yêu cầu bạn phải nộp trước trước thuế (xem như năm nay lãi lớn), sang năm khi có phát sinh chi phí thì bạn xin trả thuế sau.
 

chitrung_kt

New Member
Thứ nhất: ta cần phân biệt các quy định về thuế và các quy định trong chuẩn mực kế toán.

2 cái đó thực sự là có những điểm khác nhau. Chính vì thế mà trong kế toán còn có thêm khái niệm "thuế TNDN hoãn lại", "chênh lệch tạm thời" ...



Thứ hai: bởi vì sự chênh lệch, sự khác biệt là điều vừa được các nhà làm luật xét đến và công nhận sự còn tại của nó, vì vậy ta không nhất thiết phải vẽ vời.



Thứ ba: điều căn bản là doanh nghề của bạn không có ý đồ hoạt động phạm pháp, trốn thuế. Vậy không nên làm những cái mà ta biết trước là sai (mua hóa đơn ...) vì nó sẽ ảnh hưởng đến điều căn bản trên.



-' + '-





-' + '-' + '-



Theo luật thuế TNDN thì Doanh thu tính thuế là vào thời (gian) điểm lập hóa đơn.

Còn theo chuẩn mực kế toán thì bạn ghi nhận doanh thu chưa thực hiện.

Như vậy ở tờ khai thuế TNDN 2009 bạn nên phải tính cả phần doanh thu chưa thực hiện vào số thu nhập chịu thuế.

Sau khi tính ra số thuế TNDN 2009 bạn sẽ tính toán lại phần thuế chênh lệch đó và ghi nhận vào Tài sản thuế thu nhập hoãn lại.



Nói nôm na là Thuế yêu cầu bạn phải nộp trước trước thuế (xem như năm nay lãi lớn), sang năm khi có phát sinh chi phí thì bạn xin trả thuế sau.
 

kachisa_gdt

New Member

Trích:







Nguyên văn bởi Congdao2009


Xin chào cả nhà, công ty tui có 2ôtô tải, có ký hợp cùng vận chuyển cho 1 cty B, trị giáoHĐồng là 500triệu đồng, từ ngày 05/11/2009 đến 05/11/2010 (1năm). Đến ngày 28/12/2009 Cty B yêu cầu xuất hóa đơn tương ứng với số trước khoảng 200triệu, trước vẫn ghi nợ chưa trả cùng nào (do 2 công ty có mối quan hệ lâu năm và tin tưởng, nên giám đốc quyết định cho kế toán xuất hóa đơn), trị giá hóa đơn là: 200tr (cả thuế GTGT5%). Nhưng trong hợp cùng có ghi là giá trị thanh lý và giá trị xuất hóa đơn là căn cứ vào khối lượng thực tế thực hiện vào lúc kết thúc hợp đồng. Đồng thời (gian) năm 2009 Cty tui không lấy được hóa đơn dầu, do Cty B yêu cầu xuất HĐ cận ngày (28/12), nên tui có ý định hạch toán như sau:

Nợ TK 131

Có TK 338(7)Có TK 333(1)

Sang năm 2010 có đủ điều kiện sẽ kết chuyển: Nợ TK 338(7)/Có Tk 511



Như vậy có được không? Mong các bạn giúp tui lập BCTC 2009

Xin cảm ơn/./


Cái này phù hợp với cty xây dựng thì phải, đối với công trình lớn kéo dài ...Thanh toán theo tiến độ công trình ta hạch toán vào 3387.Khi công trình trả thành, Doanh thu được xác định phụ thuộc trên khối lượng công trình...

TK 3387 không phù hợp với cty Thương Mại và Dịch vụ bởi thế trường hợp của bác k thể hạch toán vào 3387
 

dory1588

New Member

Trích:







Nguyên văn bởi Congdao2009


Xin chào cả nhà, công ty tui có 2ôtô tải, có ký hợp cùng vận chuyển cho 1 cty B, trị giáoHĐồng là 500triệu đồng, từ ngày 05/11/2009 đến 05/11/2010 (1năm). Đến ngày 28/12/2009 Cty B yêu cầu xuất hóa đơn tương ứng với số trước khoảng 200triệu, trước vẫn ghi nợ chưa trả cùng nào (do 2 công ty có mối quan hệ lâu năm và tin tưởng, nên giám đốc quyết định cho kế toán xuất hóa đơn), trị giá hóa đơn là: 200tr (cả thuế GTGT5%). Nhưng trong hợp cùng có ghi là giá trị thanh lý và giá trị xuất hóa đơn là căn cứ vào khối lượng thực tế thực hiện vào lúc kết thúc hợp đồng. Đồng thời (gian) năm 2009 Cty tui không lấy được hóa đơn dầu, do Cty B yêu cầu xuất HĐ cận ngày (28/12), nên tui có ý định hạch toán như sau:

Nợ TK 131

Có TK 338(7)Có TK 333(1)

Sang năm 2010 có đủ điều kiện sẽ kết chuyển: Nợ TK 338(7)/Có Tk 511



Như vậy có được không? Mong các bạn giúp tui lập BCTC 2009

Xin cảm ơn/./


Cái này phù hợp với cty xây dựng thì phải, đối với công trình lớn kéo dài ...Thanh toán theo tiến độ công trình ta hạch toán vào 3387.Khi công trình trả thành, Doanh thu được xác định phụ thuộc trên khối lượng công trình...

TK 3387 không phù hợp với cty Thương Mại và Dịch vụ bởi thế trường hợp của bác k thể hạch toán vào 3387
 

hoang_0510

New Member

Trích:







Nguyên văn bởi Thien Thanh_


Căn cứ nào để ghi nghề vụ thuế pác?!


Nghiệp vụ thuế là nghề vụ gì?



Khi viết hóa đơn:

Nợ 131

Có 3387

Có 3331




Trích:







Nguyên văn bởi Gautruc_1905


Cái này phù hợp với cty xây dựng thì phải, đối với công trình lớn kéo dài ...Thanh toán theo tiến độ công trình ta hạch toán vào 3387.Khi công trình trả thành, Doanh thu được xác định phụ thuộc trên khối lượng công trình...

TK 3387 không phù hợp với cty Thương Mại và Dịch vụ bởi thế trường hợp của bác k thể hạch toán vào 3387


Chỗ nào quy định là phù hợp hay không phù hợp?

Thực tế là doanh thu chưa thực hiện thì ghi doanh thu chưa thực hiện.

Nếu ghi thẳng vào doanh thu thì chi phí không đủ => doanh thu không phù hợp chi phí.

Nếu ghi doanh thu chưa thực hiện thì TK của nó là 3387 thật ra cũng đâu phải là TK doanh thu.

Vì thế cuối năm khóa sổ kế toán cũng chẳng có gì phải lo.

Mặt khác, rõ ràng khoản thu (hay nợ) này là khoản thu về cung cấp dịch vụ => đưa vào nhóm có tên "doanh thu ..." là đúng.



Tuy nhiên vì vừa xuất hóa đơn nên theo Thuế phải tính ngay thuế TNDN.

Nhưng theo kế toán thì chưa tính doanh thu trong kỳ, dù có đưa vào TK nào.

Từ đó hẳn sẽ phát sinh 1 khoản chênh lệch tạm thời.
 

nhphuc1995

New Member

Trích:







Nguyên văn bởi muontennguoi


Chỗ nào quy định là phù hợp hay không phù hợp?

Thực tế là doanh thu chưa thực hiện thì ghi doanh thu chưa thực hiện.

Nếu ghi thẳng vào doanh thu thì chi phí không đủ => doanh thu không phù hợp chi phí.

Nếu ghi doanh thu chưa thực hiện thì TK của nó là 3387 thật ra cũng đâu phải là TK doanh thu.

Vì thế cuối năm khóa sổ kế toán cũng chẳng có gì phải lo.

Mặt khác, rõ ràng khoản thu (hay nợ) này là khoản thu về cung cấp dịch vụ => đưa vào nhóm có tên "doanh thu ..." là đúng.



Tuy nhiên vì vừa xuất hóa đơn nên theo Thuế phải tính ngay thuế TNDN.

Nhưng theo kế toán thì chưa tính doanh thu trong kỳ, dù có đưa vào TK nào.

Từ đó hẳn sẽ phát sinh 1 khoản chênh lệch tạm thời.


Không đúng

Vì nó là khoản doanh thu chưa thực hiện nên không thể đưa nó vào nhóm TK doanh thu theo nguyên tắc thận trọng

Cho nó vào nhóm nợ phải trả mới đúng ==> Đầu 3

Trường hợp vì lý do đột xuất ngưng cung cấp dịch vụ thì có phải là phải trả lại cho người ta chứ.
 

Trích:







Nguyên văn bởi muontennguoi


Chỗ nào quy định là phù hợp hay không phù hợp?

Thực tế là doanh thu chưa thực hiện thì ghi doanh thu chưa thực hiện.

Nếu ghi thẳng vào doanh thu thì chi phí không đủ => doanh thu không phù hợp chi phí.

Nếu ghi doanh thu chưa thực hiện thì TK của nó là 3387 thật ra cũng đâu phải là TK doanh thu.

Vì thế cuối năm khóa sổ kế toán cũng chẳng có gì phải lo.

Mặt khác, rõ ràng khoản thu (hay nợ) này là khoản thu về cung cấp dịch vụ => đưa vào nhóm có tên "doanh thu ..." là đúng.



Tuy nhiên vì vừa xuất hóa đơn nên theo Thuế phải tính ngay thuế TNDN.

Nhưng theo kế toán thì chưa tính doanh thu trong kỳ, dù có đưa vào TK nào.

Từ đó hẳn sẽ phát sinh 1 khoản chênh lệch tạm thời.


Không đúng

Vì nó là khoản doanh thu chưa thực hiện nên không thể đưa nó vào nhóm TK doanh thu theo nguyên tắc thận trọng

Cho nó vào nhóm nợ phải trả mới đúng ==> Đầu 3

Trường hợp vì lý do đột xuất ngưng cung cấp dịch vụ thì có phải là phải trả lại cho người ta chứ.
 

love_matrix

New Member

Trích:







Nguyên văn bởi warm_heart


Không đúng

Vì nó là khoản doanh thu chưa thực hiện nên không thể đưa nó vào nhóm TK doanh thu theo nguyên tắc thận trọng

Cho nó vào nhóm nợ phải trả mới đúng ==> Đầu 3

Trường hợp vì lý do đột xuất ngưng cung cấp dịch vụ thì có phải là phải trả lại cho người ta chứ.


TK doanh thu chưa thực hiện là số mấy?



Dĩ nhiên là đầu 3 rồi. Xem lại QĐ15/2006.



Có ai cãi chuyện đó hồi nào đâu? Warm_heart có nhớ nhầm hông?
 

me_myself_i_q

New Member

Trích:







Nguyên văn bởi warm_heart


Không đúng

Vì nó là khoản doanh thu chưa thực hiện nên không thể đưa nó vào nhóm TK doanh thu theo nguyên tắc thận trọng

Cho nó vào nhóm nợ phải trả mới đúng ==> Đầu 3

Trường hợp vì lý do đột xuất ngưng cung cấp dịch vụ thì có phải là phải trả lại cho người ta chứ.


TK doanh thu chưa thực hiện là số mấy?



Dĩ nhiên là đầu 3 rồi. Xem lại QĐ15/2006.



Có ai cãi chuyện đó hồi nào đâu? Warm_heart có nhớ nhầm hông?
 

Trích:







Nguyên văn bởi muontennguoi


TK doanh thu chưa thực hiện là số mấy?



Dĩ nhiên là đầu 3 rồi. Xem lại QĐ15/2006.



Có ai cãi chuyện đó hồi nào đâu? Warm_heart có nhớ nhầm hông?


Ờ ờ xin lỗi anh.

Vì anh dùng cụm từ nhóm TK doanh thu nên em hiểu nhầm.

Giờ đọc kỹ lại thì thấy khác.

hihiiihih

Thank anh
 
Các chủ đề có liên quan khác
Tạo bởi Tiêu đề Blog Lượt trả lời Ngày
V MWG -thegioididong, giá đang di động chưa biết đỉnh. Tự tin với doanh thu 2015 1 tỉ USD! Tài chính, Chứng khoán 9
L kết chuyển doanh thu chưa thực hiện vào doanh thu hàng tháng sẽ sử dụng tỷ giá nào đối với công ty x Hỏi đáp Thuế & Kế toán 1
N Tôi hiện đang làm kế toán cho một công ty xây dựng. do chưa hiểu rõ quy định về doanh thu kế toán xâ Hỏi đáp Thuế & Kế toán 1
B Khi nhận được thông báo tạm ứng cổ tức thì đã được phép ghi nhận doanh thu hay chưa? Hỏi đáp Thuế & Kế toán 1
D lập kế hoạch doanh thu và chi phí năm 2007 Luận văn Kinh tế 0
D Trách nhiệm thu hồi hàng hóa có khuyết tật của doanh nghiệp theo pháp luật Luận văn Kinh tế 0
D Tìm hiểu hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh và tính toán lựa chọn đơn chào hàng cho công ty cổ phần vận tải thủy Luận văn Kinh tế 0
D Báo cáo tốt nghiệp quản lý doanh thu trong doanh nghiệp Luận văn Kinh tế 0
D Phân tích doanh thu bán hàng tại công ty cổ phần tập đoàn toji việt nam Luận văn Kinh tế 1
D vận dụng phương pháp dãy số thời gian phân tích biến động của doanh thu của ngân hàng Ngoại thương Việt nam giai đoạn 2000-2009 Luận văn Kinh tế 0

Các chủ đề có liên quan khác

Top