(Ngày 18/11/2009) Công ty tôi hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ, du lịch. Trong doanh thu hằng năm c

Câu hỏi 507 (Nguyễn Võ Lê Huy): (Ngày 18/11/2009)
Công ty tui hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ, du lịch. Trong doanh thu hằng năm của Công ty tui đều có trích 1 khoản thu phí phục vụ (đặc thù) - CV 3952/1999/TCT. Bản chất đây là khoản thu để bồi dưỡng cho CBCNV đã bỏ công sức ra phục vụ (sau khi nộp thuế GTGT, TNDN theo quy định). Song vấn đề hạch toán kế toán đối với khoản thu phí này, thì tui lại không tìm thấy văn bản hướng dẫn nào. tui chỉ kế thừa từ những người đi trước. Vì vậy, qua đây mong quý hội giải đáp và hướng dẫn cụ thể giúp tôi. Xin chân thành cám ơn!

Trả lời:

Câu hỏi của bạn không đủ cơ sở cho việc hướng dẫn kế toán, vì hiện nay chúng tui không có văn bản như bạn đề cập trong câu hỏi. Do đó, bạn cần xem xét kỹ nội dung công văn xem họ cho bạn trích vào chi phí và chi trực tiếp cho người lao động hay trích từ lợi nhuận sau thuế bổ sung cho quỹ khen thưởng, phúc lợi, hay một mục đích nào khác nữa. sau đây có thể đưa ra một số tình huống hạch toán theo giả thiết tự đặt ra để bạn tham khảo, như sau:

- Giả thiết trường hợp trích bổ sung thu nhập trực tiếp cho người lao động tính vào phí, ghi:

                 Nợ các TK 622, 627, 641, 642

                        Có TK 334- Phải trả người lao động

- Giả thiết trường hợp trích từ lợi nhuận sau thuế bổ sung quỹ khen thưởng, phúc lợi, ghi:

            Nợ TK 421- Lợi nhuận chưa phân phối

                   Có TK 431- Quỹ khen thưởng, phúc lợi.    

HTV