1. Đơn vị tôi có mượn đất xây dựng văn phòng làm việc. Các chi phí lien quan đến xây dựng tôi tập

Cho mình hỏi:
1. Đơn vị tui có mượn đất xây dựng văn phòng làm việc. Các chi phí lien quan đến xây dựng tui tập hợp vào TK 241, khi xây dựng xong tui kết chuyển sang TK 211 để làm TSCĐ. Tuy nhiên do không đủ chứng từ liên quan nên khi quyết toán thuế, đội quyết toán thuế đã không ghi nhận đây là TSCĐ. Vây bây giờ tui phải làm gì với tài sản này?
2. Khi quyết toán Số thuế GTGT được khấu trừ chuyển sang kỳ sau do cơ quan thuế kiểm tra lớn hơn số đơn vị tui kê khai. Vậy tui phải hạch toán như thế nào?

Rất mong quý Hội giải đáp giúp! Trân trọng!

Trả lời:

Ban Tư vấn Kế toán xin trao đổi cách xử lý đối với trường hợp bạn nêu trong câu hỏi như sau:

1.        Đối với chi phí của Công ty bạn liên quan đến các khoản chi phí xây dựng văn phòng trên đất đi mượn, cơ quan thuế đã không chấp nhận là chi phí có đủ chứng từ khi thực hiện quyết toán thuế thì Công ty bạn vẫn có thể ghi nhận đây là TSCĐ của Công ty (vì Công ty có thực bỏ ra chi phí để có được tài sản này nhưng không có đủ chứng từ để chứng minh). Tuy nhiên, chi phí khấu hao TSCĐ này không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

2.        Khi quyết toán thuế, số thuế GTGT được khấu trừ chuyển sang kỳ sau của Công ty do cơ quan thuế kiểm tra lớn hơn số đơn vị kê khai thì Công ty bạn phải tìm rõ lý do của sự chênh lệch giữa số GTGT được khấu trừ chuyển sang kỳ sau do cơ quan thuế xác nhận và số liệu Công ty bạn kê khai. Công ty bạn sẽ hạch toán theo số liệu có đầy đủ chứng từ chứng minh.

HV