Tình huống kiểm toán

Allan Carter là nhân viên lâu năm của phòng kế toán công ty Marston. Trách nhiệm của Carter bao gồm:


- Theo dõi rõ hơn các khoản phải thu của từng khách hàng.


- Lập chứng từ kế toán thanh toán, các chứng từ và tài liệu liên quan sau đó được gửi cho ông John Marston là chủ công ty.


- Được đưa ra các quyết định về hàng trả lại và giảm giá hàng mua cho các khách hàng mua trả chậm và lập các hồ sơ về chuyện chấp nhận hàng trả lại và giảm giá cho khách hàng. Các hồ sơ sau đấy sẽ được chuyển cho Howard Smith, người phụ trách sổ nhật ký chung và sổ cái của công ty.


John Marston tự mình thực hiện các công chuyện nhằm đảm bảo hệ thống kiểm soát nội bộ có hiệu quả, bao gồm:


- Lập báo cáo giải KẾT sự khác biệt giữa số dư tiền gửi ngân hàng theo báo cáo của ngân hàng với số dư tài khoản tiền gửi của công ty hàng tháng.


- Lập bảng cân đối số dư hàng tháng từ các tài khoản sổ cái và điều chỉnh giữa tài khoản phải thu tổng hợp trên sổ cái và tài khoản phải thu chi tiết.


- Lập các hoá đơn hàng tháng căn cứ vào các thông tin từ các tài khoản rõ hơn để gửi cho khách hàng và tìm hiểu tất cả các ý kiến của khách hàng về các sai sót của những hoá đơn này.


- Rà soát tất cả chứng từ và tài liệu liên quan trước khi ký séc thanh toán.


Carter đột nhiên ốm nặng và xin nghỉ hưu. Sau một thời (gian) gian ngắn, ông chết.


Tuy nhiên ông ta để lại một lá thư nói rằng trong vòng nhiều năm, ông ta vừa biển thủ của công ty trên 300.000 USD. Để thực hiện được kế hoạch của mình, ông ta vừa duy trì một tài khoản tại ngân hàng và địa chỉ hòm thư theo tên công ty Marston. Sau đó ông ta vừa tiếp xúc trực tiếp với các khách hàng có khoản nợ công ty quá hạn và đưa ra một đề nghị sẽ chiết khấu cho 20% nếu thanh toán trong vòng 5 ngày. Ông ta chỉ dẫn khách hàng theo địa chỉ bưu điện. khi tiền đến ông ta gửi vào tài khoản của ông ta tại ngân hàng có tên công ty Marston. Carter nói rằng ông ta làm chuyện đó một mình và không có ai trong số nhân viên biết được chuyện làm tội lỗi của ông.


Marston không tin là Carter có thể làm chuyện này nếu không có được kiến thức và sự trợ giúp của Howard Smith – người giữ sổ nhật ký chung và sổ cái. Marston lý luận rằng Carter phải ghi giảm khoản phải thu của khách hàng trên tài khoản chi tiết, bởi vì không có khách hàng nào phản nàn với ông ta về chuyện không được công ty thông báo sẽ được giảm trừ các khoản phải thanh toán. Hẳn là Smith vừa ghi đối ứng vào các tài khoản khác trên sổ cái để giữ sổ được cân bằng. từ đó, Marston quyết định kiện Smith.


Yêu cầu là hãy nhận xét về hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty Marston đối với quy trình hạch toán các khoản phải thu, nhận xét luận điểm của Marston, liệu có bằng chứng nào chứng tỏ Smith vô tội không với giả sử Carter không có quyền một mình tiếp xúc với sổ nhật ký chung và sổ cái.


Ai có ý kiến gì giúp e với!


e k biết phải làm thế nào.
Trích từ
BÀI TẬP TÌNH HUỐNG MÔN KIỂM TOÁN CĂN BẢN CÓ LỜI GIẢI

Toi cung co bai tap nay can moi nguoi giup, neu ai co the lam thi mong moi nguoi Post len nhe. Thank

hệ thống kiểm soát ội bội của công ty là yếu kém


+ để chi một người đảm nhận quá nhiều công việc=> nguyên tắc bất kiêm nhiệm (thu tiền, lập chứng từ, ghi sổ, bán hàng+thu tiền,....)


+không có quá trình ký duyệt kiểm tra, kiểm soát về các khoản giảm trừ, hàng bán trả lại,....


- về chuyện nầy Smith vô tội, công chuyện của anh ta là ghi sổ tổng hợp dự trên chứng từ phát sinh, nếu phụ thuộc trên chứng từ phát sinh thì Carter vừa thực hiện thủ đoạn gian lận và chiếm đoạt tài sản của công ty (lấy bớt số tiền bán hàng, lập hóa đơn đúng với số tiền đó,....)

Cho em hỏi nếu một người theo dõi sổ sách về nhân viên,chấm công,lập bảng lương và phát lương có thể xảy ra gian lận trong vấn đề lương hay không ?



thank cả nhà !

chắc chắn là có rùi.



1.khai ảo tên nhân viên để biển thủ tiền lương



2.khai khống lương nhân viên ăn xéng bớt.....

Việc khai ảo tên nhân viên jo là không thể bởi vừa có mã số thuế tncn. Khai khống lương nhân viên cũng không đuwocj vì fai có chữ ký của nhân viên trong bảng lương. Nhân viên kế toán về tiền lương tất nhiên fai theo dõi cả chuyện chấm công, tính lương. Nhưng viẹc trả lương là của thủ quỹ và kế toán tiền mặt.

Vậy theo bạn thì khả năng họ gian lận dường như không thể xãy ra chăng ?

tất nhiên là có thể rồi khai lương cao hơn thực tế ,ký nhận thì thiếu gi cách đúng không .



nguoi thi cung khai tăng lên .

chuyện gi cung có thể làm nếu trong các truong hơp:



- Giao nhiểu chuyện cho một người



- Nhiều người, nhiều bộ phận bắt tay gian lận.

rường hợp 1: bảng lương phải được phê duyệt bởi một ng có thẩm quyền khác.








Trường hợp 2: tất cả các nhân viên khi nhận lương đều phải ký nhận.