b0c0ng4nhth3ogj0_pjgletlovechjck
New Member
Chuyên đề Kế toán vốn bằng tiền tại Xí nghiệp xây lắp 12, Công ty cổ phần xây dựng giao thông Thừa Thiên Huế
MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU 1
CHƯƠNG I 3
GIƠÍ THIỆU CHUNG VỀ XÍ NGHIỆP XÂY LẮP 12, CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG TT HUẾ 3
1.1. Khái quát chung về Xí nghiệp Xây lắp 12. 3
1.1.1.Lịch sử hình thành của XN-XL 12. 3
1.1.2. Qúa trình phát triển của XN-XL 12 thuộc Cty CP XD GT TTHuế 3
1.2 . Chức năng và nhiệm vụ của XN-XL 12. 4
1.2.1.Chức năng 4
1.2.2. Nhiệm vụ 4
1.3. Tổ chức bộ máy quản lý của XN. 5
1.3.1 . Sơ đồ bộ máy quản lý 5
1.3.2.Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận. 6
1.4. Kết quả hoạt động của XN trong 2 năm 2008 – 2009. 6
1.4.1. Tình hình lao động của XN 6
1.4.2. Tình hình tài sản và nguồn vốn của XN. 8
1.4.3. Kết quả sản xuất kinh doanh của XN. 11
1.5. Tổ chức công tác kế toán tại XN-XL 12. 14
1.5.1. Tổ chức bộ máy kế toán của XN. 14
1.5.1.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 14
1.5.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản tại XN 15
1.5.4. Hình thức kế toán áp dụng 16
1.5.4.1. Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán NKCT 16
1.5.4.2 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán NKCT 16
1.5.4.3. Hình thức kế toán trên máy vi tính 18
CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI XN XL 12, CTY CP XD GT TT HUẾ 19
2.1. Kế toán tiền mặt tại quỹ 19
2.1.1. Chứng từ sử dụng 19
2.1.2. Tài khoản sử dụng 19
2.1.3. Sổ sách kế toán sử dụng tại XN. 19
2.1.4. Trình tự ghi sổ tại XN. 20
2.1.5. Kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền mặt. 21
2.1.5.1. Kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh giảm tiền mặt 21
2.1.5.2. Kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tăng tiền mặt : 29
2.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng 39
2.2.1. Chứng từ sử dụng 39
2.2.2. Tài khoản sử dụng 39
2.2.3. Sổ sách kế toán sử dụng tại XN 39
2.2.4. Trình tự ghi sổ tại XN 40
2.2.5. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền gửi ngân hàng 40
2.2.5.1.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh giảm tiền gửi ngân hàng 40
2.2.5.2. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh tăng tiền gửi ngân hàng 47
2.3. Kế toán tiền đang chuyển 51
KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 52
TÀI LIỆU THAM KHẢO 55
Để tải bản Đầy Đủ của tài liệu, xin Trả lời bài viết này, Mods sẽ gửi Link download cho bạn sớm nhất qua hòm tin nhắn.
Ai cần download tài liệu gì mà không tìm thấy ở đây, thì đăng yêu cầu down tại đây nhé:
Nhận download tài liệu miễn phí
Lập hay thu nhận chứng từ
Kiểm tra chứng từ
Sử dụng ghi sổ kế toán
Bảo quản, lưu trữ, hủy
Sơ đồ 3: Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán.
1.5.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản tại XN
Hệ thống Tài khoản kế toán cấp 1 được áp dụng thống nhất theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC gồm 10 loại trong đó:
TK loại 1, 2 là TK phản ánh Tài sản
TK loại 3, 4 là TK phản ánh Nguồn vốn.
TK loại 5 và loại 7 mang kết cấu TK phản ánh Nguồn vốn.
TK loại 6 và loại 8 là TK mang kết cấu TK phản ánh Tài sản.
TK loại 9 có duy nhất TK 911 là TK xác định kết quả kinh doanh và cuối cùng là TK loại 0 là nhóm TK ngoài Bảng cân đối kế toán.
Hệ thống TK cấp 2 được thiết kế linh hoạt phù hợp với đặc điểm kinh doanh của DN, trên cơ sở TK cấp 1 và các chỉ tiêu quản lý mục đích để quản lý và hạch toán cho thuận tiện.
1.5.4. Hình thức kế toán áp dụng
Khái quát quá trình hoạt động của XN , xuất phát từ khối lượng công việc , đặc điểm tổ chức KD kết hợp với tay nghề chuyên môn và yêu cầu quản lý của kế toán viên XN đã sử dụng hình thức kế toán NKCT.
1.5.4.1. Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán NKCT
- Tập hợp và hệ thống hóa các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo bên Có của các tài khoản, kết hợp với việc phân tích các nghiệp vụ kinh tế đó theo các tài khoản đối ứng Nợ.
- Kết hợp chặt chẽ việc ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian với việc hệ thống hóa các nghiệp vụ theo nội dung kinh tế.
- Kết hợp rộng rãi việc hạch toán tổng hợp với hạch toán chi tiết trên cùng một sổ kế toán và trong cùng một quá trình ghi chép.
- Sử dụng các mẫu in sẵn các quan hệ đối ứng tài khoản, chỉ tiêu quản lý kinh tế, tài chính và lập báo cáo tài chính.
Hình thức kế toán NKCT từ gồm có các loại sổ kế toán sau:
-Nhật ký chứng từ
-Bảng kê
-Sổ cái
-Sổ hay thẻ kế toán chi tiết
1.5.4.2 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán NKCT
Trình tự ghi sổ theo hình thức NKCT được thể hiện qua sơ đồ dưới đây:
Chứng từ gốc và bảng phân bổ
Bảng kê (1-11)
Nhật ký chứng từ
Thẻ và sổ chi tiết
Sổ cái
Bảng tổng hợp chi tiết
Báo cáo kế toán
Ghi chú : Ghi hàng ngày
Quan hệ đối chiếu
Ghi cuối tháng hay định kỳ
Sơ đồ 4: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chứng từ
Diễn giải sơ đồ:
- Hằng ngày căn cứ vào các chứng từ kế toán đã được kiểm tra lấy số liệu ghi trực tiếpvào các NKCT hay Bảng kê, sổ chi tiết có liên quan.
- Đối với các loại chi phí sản xuất, kinh doanh phát sinh nhiều lần hay mang tính chất phân bổ, các chứng từ gốc trước hết được tập hợp và phân loại trong các bảng phân bổ, sau đó lấy số liệu kết quả của bảng phân bổ ghi căn cứ vào các Bảng kê và NKCT có liên quan.
- Đối với các NKCT được ghi căn cứ vào các Bảng kê, sổ chi tiết căn cứ vào số liệu tổng cộng của Bảng kê, sổ chi tiết, cuối tháng chuyển số liệu vào NKCT.
- Cuối tháng khóa sổ, cộng số liệu trên các NKCT, kiểm tra, đối chiếu số liệu trên các NKCT với các sổ, thẻ kế toán chi tiết, Bảng tổng hợp chi tiết có liên quan và lấy số liệu tổng cộng của các NKCT từ ghi trực tiếp vào sổ cái.
- Đối với các chứng từ có liên quan đến các sổ, thẻ chi tiết thì được ghi trực tiếp vào các sổ, thẻ có liên quan. Cuối tháng cộng các sổ hay các thẻ kế toán chi tiết và căn cứ vào sổ hay thẻ kế toán chi tiết để lập các Bảng tổng hợp chi tiết theo từng TK để đối chiếu với sổ cái.
- Số liệu tổng cộng ở sổ cái và một số chỉ tiêu chi tiết trong NKCT, Bảng kê và các Bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập báo cáo tài chính.
1.5.4.3. Hình thức kế toán trên máy vi tính.
Trong thời đại công nghệ thông tin hiện nay, máy tính là một công cụ đắc lực giúp các XN giảm thiểu tối đa thời gian, tiết kiệm được nhiều khoản chi phí. Đặc biệt, các chương trình phần mềm kế toán đã làm cho công việc của những nhân viên kế toán trở nên đơn giản nhưng lại hiệu quả hơn rất nhiều so với kế toán thủ công. Vì vậy XN đã sử dụng phần mềm kế toán unesco accounting theo trình tự luân chuyển như sau:
Chứng từ kế toán
Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại
-Báo cáo tài chính
-Báo cáo kế toán quản trị
Sổ kế toán
-Sổ tổng hợp
-Sổ chi tiết
Phần mềm
kế toán
Máy vi tính
Ghi chú: Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm
Đối chiếu, kiểm tra.
Sơ đồ 5: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán máy.
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính được tiến hành như sau:
Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ kế toán đã được kiểm tra dùng làm căn cứ ghi sổ để nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán.
Cuối tháng (hay bất kỳ thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ và lập BCTC. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp và số liệu chi tiết được thực hiện động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ.
Cuối tháng, cuối năm thực hiện các thao tác để in các loại sổ và BCTC
CHƯƠNG II
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI XN XL 12, CTY CP XD GT TT HUẾ
2.1. Kế toán tiền mặt tại quỹ
2.1.1. Chứng từ sử dụng:
Các chứng từ để sử dụng hạch toán tiền mặt tại quỹ bao gồm:
- Phiếu thu: Dùng để xác định số thực tế nhập quỹ, là căn cứ để thủ quỹ ghi sổ quỹ và chuyển giao cho kế toán ghi sổ kế toán. Mọi khoản tiền nhập quỹ phải có phiếu thu.
- Phiếu chi: Dùng để xác định số tiền thực tế xuất quỹ, là căn cứ để thủ quỹ ghi vào sổ quỹ và chuyển cho kế toán ghi sổ kế toán. Mọi khoản tiền xuất quỹ đều phải có phiếu chi.
- Giấy đề nghị tạm ứng: Là căn cứ để xét duyệt tạm ứng, làm thủ tục lập phiếu chi và xuất quỹ cho tạn ứng.
- Giấy thanh toán tạm ứng: Là bảng liệt kê các khoản tiền đẫ nhận tạm ứng và các khoản tiền đã chi của người nhận tạm ứng, làm căn cứ thanh toán tạm ứng và ghi sổ kế toán.
- Biên lai thu tiền
- Biên kiểm kê quỹ tiền mặt
- Các chứng từ gốc có liên quan: hoá đơn ...
2.1.2. Tài khoản sử dụng
Kế toán sử dụng tài khoản 111 “tiền mặt” để phản ánh số hiện có và tình
hình thu, chi tiền mặt tại quỹ. Tài khoản này có 3 tiểu khoản cấp 2:
- Tài khoản 111: Tiền Việt Nam
- Tài khoản 1112: Ngoại tệ
- Tài khoản 1113: Vàng bạc, kim khí quý, đá quý.
2.1.3. Sổ sách kế toán sử dụng tại XN.
Để hạch toán kế toán tiền mặt tại quỹ, kế toán của XN sử dụng các sổ sách sau:
- Bảng kê chi tiền: Là sổ tập hợp tất cả các phiếu chi tiền mặt và các chứng từ gốc liên quan. Từ các phiếu chi đó, kế toán tổng hợp lại thành “ bảng kê chi tiết ghi Có tài khoản 111”, trang này xếp ở vị trí đầu tiên của sổ để việc tìm kiếm phiếu chi được dễ dàng .
- Bảng kê thu tiền: Là sổ tập hợp các phiếu thu và các chứng từ gốc liên quan. Từ các phiếu thu đó, kế toán tập hợp thành “bảng kê chi tiết ghi Nợ tài khoản 111”, trang này ở vị trí đầu tiên của sổ để việc tìm kiếm phiếu...
Download miễn phí Chuyên đề Kế toán vốn bằng tiền tại Xí nghiệp xây lắp 12, Công ty cổ phần xây dựng giao thông Thừa Thiên Huế
MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU 1
CHƯƠNG I 3
GIƠÍ THIỆU CHUNG VỀ XÍ NGHIỆP XÂY LẮP 12, CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG TT HUẾ 3
1.1. Khái quát chung về Xí nghiệp Xây lắp 12. 3
1.1.1.Lịch sử hình thành của XN-XL 12. 3
1.1.2. Qúa trình phát triển của XN-XL 12 thuộc Cty CP XD GT TTHuế 3
1.2 . Chức năng và nhiệm vụ của XN-XL 12. 4
1.2.1.Chức năng 4
1.2.2. Nhiệm vụ 4
1.3. Tổ chức bộ máy quản lý của XN. 5
1.3.1 . Sơ đồ bộ máy quản lý 5
1.3.2.Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận. 6
1.4. Kết quả hoạt động của XN trong 2 năm 2008 – 2009. 6
1.4.1. Tình hình lao động của XN 6
1.4.2. Tình hình tài sản và nguồn vốn của XN. 8
1.4.3. Kết quả sản xuất kinh doanh của XN. 11
1.5. Tổ chức công tác kế toán tại XN-XL 12. 14
1.5.1. Tổ chức bộ máy kế toán của XN. 14
1.5.1.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 14
1.5.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản tại XN 15
1.5.4. Hình thức kế toán áp dụng 16
1.5.4.1. Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán NKCT 16
1.5.4.2 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán NKCT 16
1.5.4.3. Hình thức kế toán trên máy vi tính 18
CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI XN XL 12, CTY CP XD GT TT HUẾ 19
2.1. Kế toán tiền mặt tại quỹ 19
2.1.1. Chứng từ sử dụng 19
2.1.2. Tài khoản sử dụng 19
2.1.3. Sổ sách kế toán sử dụng tại XN. 19
2.1.4. Trình tự ghi sổ tại XN. 20
2.1.5. Kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền mặt. 21
2.1.5.1. Kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh giảm tiền mặt 21
2.1.5.2. Kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tăng tiền mặt : 29
2.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng 39
2.2.1. Chứng từ sử dụng 39
2.2.2. Tài khoản sử dụng 39
2.2.3. Sổ sách kế toán sử dụng tại XN 39
2.2.4. Trình tự ghi sổ tại XN 40
2.2.5. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền gửi ngân hàng 40
2.2.5.1.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh giảm tiền gửi ngân hàng 40
2.2.5.2. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh tăng tiền gửi ngân hàng 47
2.3. Kế toán tiền đang chuyển 51
KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 52
TÀI LIỆU THAM KHẢO 55
Để tải bản Đầy Đủ của tài liệu, xin Trả lời bài viết này, Mods sẽ gửi Link download cho bạn sớm nhất qua hòm tin nhắn.
Ai cần download tài liệu gì mà không tìm thấy ở đây, thì đăng yêu cầu down tại đây nhé:
Nhận download tài liệu miễn phí
Tóm tắt nội dung tài liệu:
được thể hiện qua sơ đồ sau:Lập hay thu nhận chứng từ
Kiểm tra chứng từ
Sử dụng ghi sổ kế toán
Bảo quản, lưu trữ, hủy
Sơ đồ 3: Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán.
1.5.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản tại XN
Hệ thống Tài khoản kế toán cấp 1 được áp dụng thống nhất theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC gồm 10 loại trong đó:
TK loại 1, 2 là TK phản ánh Tài sản
TK loại 3, 4 là TK phản ánh Nguồn vốn.
TK loại 5 và loại 7 mang kết cấu TK phản ánh Nguồn vốn.
TK loại 6 và loại 8 là TK mang kết cấu TK phản ánh Tài sản.
TK loại 9 có duy nhất TK 911 là TK xác định kết quả kinh doanh và cuối cùng là TK loại 0 là nhóm TK ngoài Bảng cân đối kế toán.
Hệ thống TK cấp 2 được thiết kế linh hoạt phù hợp với đặc điểm kinh doanh của DN, trên cơ sở TK cấp 1 và các chỉ tiêu quản lý mục đích để quản lý và hạch toán cho thuận tiện.
1.5.4. Hình thức kế toán áp dụng
Khái quát quá trình hoạt động của XN , xuất phát từ khối lượng công việc , đặc điểm tổ chức KD kết hợp với tay nghề chuyên môn và yêu cầu quản lý của kế toán viên XN đã sử dụng hình thức kế toán NKCT.
1.5.4.1. Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán NKCT
- Tập hợp và hệ thống hóa các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo bên Có của các tài khoản, kết hợp với việc phân tích các nghiệp vụ kinh tế đó theo các tài khoản đối ứng Nợ.
- Kết hợp chặt chẽ việc ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian với việc hệ thống hóa các nghiệp vụ theo nội dung kinh tế.
- Kết hợp rộng rãi việc hạch toán tổng hợp với hạch toán chi tiết trên cùng một sổ kế toán và trong cùng một quá trình ghi chép.
- Sử dụng các mẫu in sẵn các quan hệ đối ứng tài khoản, chỉ tiêu quản lý kinh tế, tài chính và lập báo cáo tài chính.
Hình thức kế toán NKCT từ gồm có các loại sổ kế toán sau:
-Nhật ký chứng từ
-Bảng kê
-Sổ cái
-Sổ hay thẻ kế toán chi tiết
1.5.4.2 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán NKCT
Trình tự ghi sổ theo hình thức NKCT được thể hiện qua sơ đồ dưới đây:
Chứng từ gốc và bảng phân bổ
Bảng kê (1-11)
Nhật ký chứng từ
Thẻ và sổ chi tiết
Sổ cái
Bảng tổng hợp chi tiết
Báo cáo kế toán
Ghi chú : Ghi hàng ngày
Quan hệ đối chiếu
Ghi cuối tháng hay định kỳ
Sơ đồ 4: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chứng từ
Diễn giải sơ đồ:
- Hằng ngày căn cứ vào các chứng từ kế toán đã được kiểm tra lấy số liệu ghi trực tiếpvào các NKCT hay Bảng kê, sổ chi tiết có liên quan.
- Đối với các loại chi phí sản xuất, kinh doanh phát sinh nhiều lần hay mang tính chất phân bổ, các chứng từ gốc trước hết được tập hợp và phân loại trong các bảng phân bổ, sau đó lấy số liệu kết quả của bảng phân bổ ghi căn cứ vào các Bảng kê và NKCT có liên quan.
- Đối với các NKCT được ghi căn cứ vào các Bảng kê, sổ chi tiết căn cứ vào số liệu tổng cộng của Bảng kê, sổ chi tiết, cuối tháng chuyển số liệu vào NKCT.
- Cuối tháng khóa sổ, cộng số liệu trên các NKCT, kiểm tra, đối chiếu số liệu trên các NKCT với các sổ, thẻ kế toán chi tiết, Bảng tổng hợp chi tiết có liên quan và lấy số liệu tổng cộng của các NKCT từ ghi trực tiếp vào sổ cái.
- Đối với các chứng từ có liên quan đến các sổ, thẻ chi tiết thì được ghi trực tiếp vào các sổ, thẻ có liên quan. Cuối tháng cộng các sổ hay các thẻ kế toán chi tiết và căn cứ vào sổ hay thẻ kế toán chi tiết để lập các Bảng tổng hợp chi tiết theo từng TK để đối chiếu với sổ cái.
- Số liệu tổng cộng ở sổ cái và một số chỉ tiêu chi tiết trong NKCT, Bảng kê và các Bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập báo cáo tài chính.
1.5.4.3. Hình thức kế toán trên máy vi tính.
Trong thời đại công nghệ thông tin hiện nay, máy tính là một công cụ đắc lực giúp các XN giảm thiểu tối đa thời gian, tiết kiệm được nhiều khoản chi phí. Đặc biệt, các chương trình phần mềm kế toán đã làm cho công việc của những nhân viên kế toán trở nên đơn giản nhưng lại hiệu quả hơn rất nhiều so với kế toán thủ công. Vì vậy XN đã sử dụng phần mềm kế toán unesco accounting theo trình tự luân chuyển như sau:
Chứng từ kế toán
Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại
-Báo cáo tài chính
-Báo cáo kế toán quản trị
Sổ kế toán
-Sổ tổng hợp
-Sổ chi tiết
Phần mềm
kế toán
Máy vi tính
Ghi chú: Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm
Đối chiếu, kiểm tra.
Sơ đồ 5: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán máy.
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính được tiến hành như sau:
Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ kế toán đã được kiểm tra dùng làm căn cứ ghi sổ để nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán.
Cuối tháng (hay bất kỳ thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ và lập BCTC. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp và số liệu chi tiết được thực hiện động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ.
Cuối tháng, cuối năm thực hiện các thao tác để in các loại sổ và BCTC
CHƯƠNG II
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI XN XL 12, CTY CP XD GT TT HUẾ
2.1. Kế toán tiền mặt tại quỹ
2.1.1. Chứng từ sử dụng:
Các chứng từ để sử dụng hạch toán tiền mặt tại quỹ bao gồm:
- Phiếu thu: Dùng để xác định số thực tế nhập quỹ, là căn cứ để thủ quỹ ghi sổ quỹ và chuyển giao cho kế toán ghi sổ kế toán. Mọi khoản tiền nhập quỹ phải có phiếu thu.
- Phiếu chi: Dùng để xác định số tiền thực tế xuất quỹ, là căn cứ để thủ quỹ ghi vào sổ quỹ và chuyển cho kế toán ghi sổ kế toán. Mọi khoản tiền xuất quỹ đều phải có phiếu chi.
- Giấy đề nghị tạm ứng: Là căn cứ để xét duyệt tạm ứng, làm thủ tục lập phiếu chi và xuất quỹ cho tạn ứng.
- Giấy thanh toán tạm ứng: Là bảng liệt kê các khoản tiền đẫ nhận tạm ứng và các khoản tiền đã chi của người nhận tạm ứng, làm căn cứ thanh toán tạm ứng và ghi sổ kế toán.
- Biên lai thu tiền
- Biên kiểm kê quỹ tiền mặt
- Các chứng từ gốc có liên quan: hoá đơn ...
2.1.2. Tài khoản sử dụng
Kế toán sử dụng tài khoản 111 “tiền mặt” để phản ánh số hiện có và tình
hình thu, chi tiền mặt tại quỹ. Tài khoản này có 3 tiểu khoản cấp 2:
- Tài khoản 111: Tiền Việt Nam
- Tài khoản 1112: Ngoại tệ
- Tài khoản 1113: Vàng bạc, kim khí quý, đá quý.
2.1.3. Sổ sách kế toán sử dụng tại XN.
Để hạch toán kế toán tiền mặt tại quỹ, kế toán của XN sử dụng các sổ sách sau:
- Bảng kê chi tiền: Là sổ tập hợp tất cả các phiếu chi tiền mặt và các chứng từ gốc liên quan. Từ các phiếu chi đó, kế toán tổng hợp lại thành “ bảng kê chi tiết ghi Có tài khoản 111”, trang này xếp ở vị trí đầu tiên của sổ để việc tìm kiếm phiếu chi được dễ dàng .
- Bảng kê thu tiền: Là sổ tập hợp các phiếu thu và các chứng từ gốc liên quan. Từ các phiếu thu đó, kế toán tập hợp thành “bảng kê chi tiết ghi Nợ tài khoản 111”, trang này ở vị trí đầu tiên của sổ để việc tìm kiếm phiếu...